增值稅進項稅額的抵扣_2021年注會《稅法》高頻考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2020-12-30 15:18:07

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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增值稅進項稅額的抵扣_2021年注會《稅法》高頻考點

考點精講

考點精講

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—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)班

自測習(xí)題

1.某煙草專賣局系增值稅一般納稅人,，2020年3月向農(nóng)民收購煙葉，收購憑證上注明收購價款80萬元,，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼10萬元,。該納稅人3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( ),。

A.12.48萬元

B.9.68萬元

C.11.44萬元

D.18.86萬元

2.某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實行增值稅進項稅額核定扣除辦法,，2019年12月1日～12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳,，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸,。在采用投入產(chǎn)出法的情況下,，當期可以抵扣的進項稅額是( )萬元。

A.450

B.460

C.350.1

D.480.29

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法,。2019年12月1日～12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè)務(wù)成本為600萬元,，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,。在采用成本法的情況下，當期允許抵扣進項稅額是( )萬元,。

A.450

B.460

C.46.29

D.34.68

4.D企業(yè)是一家咨詢服務(wù)機構(gòu),，2017年4月成立，一般納稅人,，具備進出口經(jīng)營資格并辦理出口退(免)稅資格備案,，適用出口跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅政策。該企業(yè)2018年4月至2019年3月的4項服務(wù)銷售額比重超過50%,，符合“加計抵減”政策,。2019年4月，該企業(yè)發(fā)生國內(nèi)咨詢服務(wù)收入200萬元(不含稅),，向境外客商提供咨詢服務(wù)實現(xiàn)免稅收入300萬元(完全在境外消費);當期勾選進項稅10萬元并進行了抵扣,，但進項稅額在內(nèi)外銷之間無法劃分。已知,，應(yīng)稅服務(wù)征稅率為6%,，D企業(yè)4月份實際繳納的增值稅是( )萬元。

A.6

B.4

C.8

D.7.6

5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，不得抵扣外購貨物進項稅額的有( ),。

A.企業(yè)外購原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.企業(yè)外購貨物用于建造廠房

C.企業(yè)購進生產(chǎn)用的水、電

D.由于管理不善被盜的外購貨物

習(xí)題答案