增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-12-30 11:23:44

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

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2021年基礎(chǔ)班已開(kāi)課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)

在線題庫(kù)丨資料專區(qū)丨0元好課丨學(xué)習(xí)計(jì)劃丨思維導(dǎo)圖

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

考點(diǎn)精講

考點(diǎn)精講

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自測(cè)習(xí)題

1.列收取的款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額繳稅的有( ),。

A.銷售貨物時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)

B.銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.受托方加工煙絲所代收代繳的消費(fèi)稅

D.以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

2.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝,，每套不含稅價(jià)格為500元,，由于乙公司購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明),。乙公司于10日付款,，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )。

A.382500元

B.260000元

C.425000元

D.306000元

3.某金店(一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條,，新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格6000元,，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊,，此表對(duì)外零售價(jià)每塊3500元,，舊表作價(jià)500元。該金店發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是( ),。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅額為4256.64元

B.本期繳納增值稅為1380.34元

C.銷售的手表應(yīng)當(dāng)以3000元為計(jì)稅依據(jù)

D.銷售的金項(xiàng)鏈應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

4.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物,，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金,，經(jīng)雙方友好協(xié)商,，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知：甲乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,。則下列表述正確的是( ),。

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不作購(gòu)進(jìn)處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.甲,、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理,，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理,，可互開(kāi)增值稅專用發(fā)票,，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

5.2019年6月,，某酒廠(一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司,，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元,，另收取包裝物押金3000元;啤酒開(kāi)具普通發(fā)票,，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另收取包裝物押金1500元,，副食品公司按合同約定,，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,，并取回全部押金,，就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( ),。

A.11900元

B.12117.95元

C.9537.17元

D.12553.85元

習(xí)題答案

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