扣減增值稅的規(guī)定_2025注會《稅法》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-09-11 16:13:55

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注冊會計師《稅法》中“扣減增值稅的規(guī)定”在2024年有一定的調(diào)整，屬于變動內(nèi)容,，因此在新考季中也需要重點關注,。增值稅的扣減及優(yōu)惠是此稅種的重要內(nèi)容之一，建議在學習之后及時利用習題進行鞏固,。

小圖模板

扣減增值稅的規(guī)定

（一）特殊群體創(chuàng)業(yè)扣減增值稅規(guī)定（針對個人從事個體經(jīng)營）

優(yōu)惠對象

創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策

自主就業(yè)退役士兵

從事個體經(jīng)營的,，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月,，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅,、城市維護建設稅、教育費附加,、地方教育附加和個人所得稅,。限額標準最高可上浮20%，各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限,；大于上述扣減限額的,，以上述扣減限額為限

脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）,、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員

納稅人的實際經(jīng)營期不足1年的,，應當按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：

減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)

城市維護建設稅,、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

（二）特殊群體就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定（針對吸納就業(yè)的企業(yè)）

企業(yè)招工對象	前提條件	企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
		優(yōu)惠規(guī)定	上浮限度
自主就業(yè)退役士兵	與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的	自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅,、城市維護建設稅、教育費附加,、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。定額標準為每人每年6000元，各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在規(guī)定的上浮幅度內(nèi)確定具體定額標準	最高可上浮50%
脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員			最高可上浮30%