城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法_2020年CPA稅法每日一大題
3科
日均>3h
去接受一些你不了解的東西，去爭取,，去相信自己可以改變一些事情,，就像我們參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,，如果只是帶著三分鐘熱度去備考，那就算你再重考幾次通過的幾率都很渺茫,。所以要堅(jiān)持，要自律。
聽雙名師交叉解讀,，CPA難點(diǎn)瞬間突破 丨題分寶典匯總丨全科思維導(dǎo)圖
30天通關(guān)計(jì)劃 丨每日一考點(diǎn)及習(xí)題 丨歷年真題改編題
熱點(diǎn)推薦：30天通關(guān)逆襲！2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一考點(diǎn)/習(xí)題匯總
【例題·計(jì)算題】位于A市的甲運(yùn)輸企業(yè)是增值稅一般納稅人,，6月取得運(yùn)輸收入43.6萬元(含增值稅,，下同);為本單位員工上下班出通勤車20次，里程合計(jì)200公里,，同距離運(yùn)營價(jià)格每公里8元;當(dāng)月出租其位于B縣的一座購置僅半年的車庫,，按月收取租金29.43萬元;當(dāng)月該企業(yè)采購物料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅4萬元。則請(qǐng)回答下列問題：
(1)甲企業(yè)在B縣預(yù)繳的增值稅,。
(2)甲企業(yè)在B縣繳納的城建稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加。
(3)計(jì)算甲企業(yè)在A市應(yīng)納的增值稅,。
(4)計(jì)算甲企業(yè)在A市應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加。
【答案及解析】
(1)甲企業(yè)在B縣預(yù)繳的增值稅=29.43/(1+9%)×3%=0.81(萬元)
(2)甲企業(yè)在B縣繳納的城建稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加=0.81×(5%+3%+2%)=0.08(萬元)
(3)為本單位員工提供交通服務(wù)不繳納增值稅,。
甲企業(yè)在A市應(yīng)納的增值稅
=43.6/(1+9%)×9%+29.43/(1+9%)×9%-4-0.81=6.03-4-0.81=1.22(萬元)
(4)甲企業(yè)在A市應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加
1.22×(7%+3%+2%)=0.15(萬元),。
——以上注冊(cè)會(huì)計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自劉穎老師授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)