2015《稅法》答疑精選：一般納稅人用征收率的情況

　　【東奧小編】2015年注冊會計(jì)師考試迎來新考季，以下是東奧會計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2015注會考試《稅法》科目第二章增值稅的部分精彩答疑,，供學(xué)員們參考復(fù)習(xí),，幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺,。

　　【提問原題】：

　　原題：單項(xiàng)選擇題

　　2014年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持,、咨詢服務(wù),，合同含稅價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人,，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( ),。

　　A.0

　　B.5.83萬元

　　C.11.32萬元

　　D.12萬元

　　正確答案：C

　　知識點(diǎn)：稅率與征收率

　　答案解析：

　　應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)。

　　【東奧注會學(xué)員提問】：

　　老師您好,，1,、一般納稅人銷售自己未使用過的固定資產(chǎn)(不允許抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn))，在計(jì)算增值稅時用多少的稅率呢?

　　2,、一般納稅人銷售自己未使用過的固定資產(chǎn)(允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)),，在計(jì)算增值稅時用多少的稅率呢?

　　【東奧會計(jì)在線回答】：

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　1.適用于4%減半征收,，計(jì)算增值稅稅額,。

　　2.適用于17%(農(nóng)機(jī)為13%)的稅率，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,。

　　您了解一下，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!

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