增值稅的會計分錄
精選回答
1.購銷業(yè)務(wù)的會計處理
(1)采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
—待認(rèn)證進(jìn)項稅額(當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
—簡易計稅(采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額)
2.視同銷售的賬務(wù)處理
借：長期股權(quán)投資(非同控、企業(yè)合并以外方式)
應(yīng)付職工薪酬等(非貨幣性職工福利)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
(1)應(yīng)交未交
①月份終了,，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
②下期交納(含以前各期)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
(2)當(dāng)月多交
月份終了,，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：
(注意區(qū)分：留抵稅額、當(dāng)期實(shí)際多繳)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4.交納增值稅的會計處理
(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
①預(yù)繳時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
②月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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