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代收代繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：宋瑩 2022-06-16 16:01:02

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:28:56

代收代繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

代收代繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄：

受托方收到代收代繳消費(fèi)稅時(shí)：

借：銀行存款等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

委托方支付代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)：

如果支付的消費(fèi)稅不允許抵扣(如白酒,、酒精等)或者收回后直接出售,，則：

借：委托加工物資

貸：銀行存款等

如果支付的消費(fèi)稅允許抵扣(如煙絲、化妝品等),，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款等

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,。

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

其中：

“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本,。如果加工合同上未如實(shí)注明材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本,。

“加工費(fèi)”是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本),，但不包括隨加工費(fèi)收取的銷項(xiàng)稅額。

這樣組成的價(jià)格才是不含增值稅但含消費(fèi)稅的價(jià)格,。

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