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現(xiàn)金流量表的內(nèi)容是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：lxy 2020-12-18 14:10:55

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2024-09-12 00:38:22


現(xiàn)金流量表的內(nèi)容是什么

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

1.現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,。

現(xiàn)金包括：全部的庫(kù)存現(xiàn)金,、大部分銀行存款,、全部其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物,。

注：不能隨時(shí)用于支取的定期存款不屬于現(xiàn)金,，提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。

①期限短：一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期,。

②現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等。

③權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更,。

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現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的填列方法

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