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現(xiàn)金流量表的填列方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-08-26 13:51:36

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:29:29

現(xiàn)金流量表的填列方法

現(xiàn)金流量表的填列方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。

在我國(guó),，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列,。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。這里所講的投資活動(dòng),，既包括實(shí)物資產(chǎn)投資,，也包括金融資產(chǎn)投資。不同企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同對(duì)投資活動(dòng)的認(rèn)定也存在差異,。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流盤(pán)折算成記賬本位幣時(shí),，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或按照系統(tǒng)合趣的方法確定的,、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的,。這兩者的差額即為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響,。

現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

除現(xiàn)金流量表反映的信息外，企業(yè)還應(yīng)在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng),、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況等信息。

將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息,。

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物有關(guān)的下列信息：

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成及其在資產(chǎn)負(fù)債表中的相應(yīng)金額,。

企業(yè)持有但不能由母公司或集團(tuán)內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物金額。企業(yè)持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物余額但不能被集團(tuán)使用的情形多種多樣,，例如,，國(guó)外經(jīng)營(yíng)的子公司,，由于受當(dāng)?shù)赝鈪R管制或其他立法的限制,，其持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，不能由母公司或其他子公司正常使用,。

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