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遞延所得稅金額怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：魚羊 2020-08-31 14:43:13

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東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:43:05

遞延所得稅金額怎么算


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遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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