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所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：梁新穎 2020-05-21 15:05:16

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:54:49

所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

1、如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

2,、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

3,、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

  貸：所得稅費(fèi)用

4,、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

5,、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

6,、重新分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

  貸：以前年度損益調(diào)整

7,、匯算清繳多繳稅款時(shí)，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款,。退稅時(shí)：

借：銀行存款

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,，季度交納，全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),，通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整,，全年還要通算。

企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

1,、除另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的,，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn);

2、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅;

3,、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅,。

企業(yè)所得稅納稅人

即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,，包括以下6類(lèi)：

1、國(guó)有企業(yè),；

2,、集體企業(yè)；

3,、私營(yíng)企業(yè),；

4、聯(lián)營(yíng)企業(yè),；

5,、股份制企業(yè)；

6,、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織,。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

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