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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：門(mén)瑩 2020-03-17 14:34:28

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-01-14 03:45:05

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)?a href="http://4455.net.cn/wdzt/zjzcgl_suodeshui/" target="_blank" title="所得稅" class="hotLink" >所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),，所得稅費(fèi)用余額為零,。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),，其中,，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率,。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,。“所得稅費(fèi)用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”,。如果只有永久性差異,，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道,，想了解更多內(nèi)容可以看結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

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