退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是什么
精選回答
退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
收到以前年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
調(diào)整以前年度損益
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,，計算公式為：
間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率,。
在計算應(yīng)納稅所得額時,，下列支出不得扣除：
1,、資本性支出。是指納稅人購置,、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出,。企業(yè)的資本性支出,，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷,。
2,、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出,。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出,。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷,。
3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,，在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前,，不允許在稅前扣除。
4,、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失,。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章,，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,，不得扣除。
5,、各項稅收的滯納金,、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī),，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款,、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款,，不得在稅前扣除,。
6、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,，保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>
7,、超過國家允許扣除的公益,、救濟性捐贈，以及非公益,、救濟性捐贈,。納稅人用于非公益,、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,，不允許扣除,。
8、各種贊助支出,。
9,、與取得收入無關(guān)的其他各項支出。
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