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增值稅銷項稅額抵減會計分錄是什么

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-04-09 14:12:14

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:01:35

增值稅銷項稅額抵減會計分錄是什么

增值稅銷項稅額抵減會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

次月繳納時:

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

月末,，增值稅為多交：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時,，根據(jù)余額借記本科目,，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,。

記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細科目出現(xiàn)借方余額時,，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,，貸記本科目。

對按批準數(shù)進行會計處理的,，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當期期末留抵稅額;對按退稅申報數(shù)進行會計處理的,，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計算“免、抵,、退”稅公式計算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。

銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,。

銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,，可以通過采購商品獲得進項稅，通過兩者之差抵減銷項稅額,，以差額繳納增值稅,。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,，簡稱“差額計稅”,。針對此類差額計稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù)，財政部明確規(guī)定,，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅額抵減”專欄,，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

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