期末結(jié)轉(zhuǎn)科目_2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
【所屬章節(jié)】
本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章—企業(yè)涉稅會計(jì)核算
【知識點(diǎn)】期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
一,、轉(zhuǎn)出未交增值稅
按月納稅情況下的期末轉(zhuǎn)賬：
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅,。月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,。
二、轉(zhuǎn)出多交增值稅
記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅,。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額時(shí),，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目,。
對按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理的,，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額；對按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理的,，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計(jì)算“免,、抵、退”稅公式計(jì)算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”,。
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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，就算沒有天分,，只要你愿意每天花一點(diǎn)時(shí)間，做同樣一件事情,，不知不覺間,，你就會走得很遠(yuǎn)。
（注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》授課講義）
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