增值稅免抵退稅公式的計算步驟及思路歸納
增值稅出口退稅的計算一直都是考試的高頻重要考點，也是小伙伴們學習的短板，今天的注冊會計師考點解讀我們就一起吹著空調來整理整理增值稅免抵退稅公式的計算步驟,。
首先，我們先來回憶一下增值稅免抵退稅涉及三組公式：
第一組是綜合考慮內,、外銷因素而計算應納稅額的公式，體現(xiàn)免,、剔,、抵過程：(即：免抵退稅計算，退稅率低于征稅率的情形)
第二組是計算外銷收入的免抵退稅總額(最高限)的公式(計算限額的環(huán)節(jié));
免抵退稅額=(外銷額FOB-免稅購進原材料價格)×退稅率
第三組是將一,、二兩組公式計算結果進行比大小對比確定應退稅額和免抵稅額(明確退與免抵的金額的環(huán)節(jié)),。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
綜上所述,，我將增值稅免抵退稅公式的計算步驟及思路歸納如下：
相關文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號