增值稅免抵退稅公式的計(jì)算步驟及思路歸納
增值稅出口退稅的計(jì)算一直都是考試的高頻重要考點(diǎn),，也是小伙伴們學(xué)習(xí)的短板,，今天的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考點(diǎn)解讀我們就一起吹著空調(diào)來整理整理增值稅免抵退稅公式的計(jì)算步驟。
首先,，我們先來回憶一下增值稅免抵退稅涉及三組公式：
第一組是綜合考慮內(nèi),、外銷因素而計(jì)算應(yīng)納稅額的公式，體現(xiàn)免,、剔,、抵過程：(即：免抵退稅計(jì)算，退稅率低于征稅率的情形)
第二組是計(jì)算外銷收入的免抵退稅總額(最高限)的公式(計(jì)算限額的環(huán)節(jié));
免抵退稅額=(外銷額FOB-免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×退稅率
第三組是將一,、二兩組公式計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比大小對(duì)比確定應(yīng)退稅額和免抵稅額(明確退與免抵的金額的環(huán)節(jié)),。
①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
綜上所述，我將增值稅免抵退稅公式的計(jì)算步驟及思路歸納如下：
相關(guān)文章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)