法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-10-31 17:20:57

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3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

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法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

定義：指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性,。

責(zé)任后果：

①側(cè)重于商事活動(dòng)，主要是依據(jù)普適性的法律規(guī)定,，如《民法典》等,。

②側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

定義：指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁,、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律,、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)?yè)p失的可能性,。

責(zé)任后果：

①突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰,、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失上,，如吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證,；對(duì)高管個(gè)人責(zé)任的追究,。

②側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)。

案例：

富華造紙廠未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在淮河流域的一河流管理范圍內(nèi)設(shè)置排污口,，向河流內(nèi)排污,，受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責(zé)令富華造紙廠糾正違法行為,，并報(bào)經(jīng)其上一級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門批準(zhǔn),，對(duì)富華造紙廠處以4萬(wàn)元的罰款（體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）。

同時(shí),，立強(qiáng)水產(chǎn)中心以富華造紙廠排污行為導(dǎo)致該水產(chǎn)中心魚死亡為由,，向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟。法院認(rèn)定,，富華造紙廠的排污行為與立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡之間有因果關(guān)系,，根據(jù)立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡的數(shù)量及當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，判決富華造紙廠賠償立強(qiáng)水產(chǎn)中心2萬(wàn)元（體現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)）,。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

分析企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源,，應(yīng)主要考慮以下因素：

（1）國(guó)內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（3）員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（4）企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同的條款設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)瓤赡芤l(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（5）企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（6）企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第八章　企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)