風(fēng)險度量_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學(xué)
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風(fēng)險度量
1.關(guān)鍵在于風(fēng)險的量化
風(fēng)險偏好可以只定性,，但風(fēng)險承受度一定要定量,。
2.風(fēng)險度量方法
企業(yè)應(yīng)該對所采取的風(fēng)險度量方法取得共識,，但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風(fēng)險度量方法,，而應(yīng)對不同的風(fēng)險采取不同的度量方法。
一般來講,，度量風(fēng)險的定量方法可以采用風(fēng)險發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險發(fā)生造成的損失大小來度量,。度量風(fēng)險的定性方法可以采用直觀方法。
（1）定量方法,。
①最大可能損失,。指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。即比較各方案下最壞情況發(fā)生時的最大損失額,，選擇最大可能損失方案并以此確定風(fēng)險管理策略,。
適用情形：一般在無法判斷或無須判斷發(fā)生概率時適用。
②概率值。概率值是指風(fēng)險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率,。
③期望值,。計算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值，選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù),。
④波動性,。
測算工具：方差或標準差
分析方法：對于單一方案來講，方差或標準差越大,，變量的波動程度就越大,，風(fēng)險就越大；方差或標準差越小,，變量的波動程度就越小,，風(fēng)險就越小。
⑤在險值,。指在正常的市場條件,、給定的置信水平（概率）下和給定的持有期間內(nèi)，某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失,。
優(yōu)點：通用,、直觀、靈活
局限性：適用的風(fēng)險范圍小,，對數(shù)據(jù)要求嚴格,，計算困難，對肥尾效應(yīng)無能為力,。
（2）定性方法（直觀方法）,。
定義：指不依賴于概率統(tǒng)計結(jié)果的度量方法，即人們直觀判斷的方法,。
常見形式：專家意見法
適用情形：當統(tǒng)計數(shù)據(jù)不足或需要度量的結(jié)果包括人們的偏好時,，可以使用直觀方法。
3.選擇適當?shù)娘L(fēng)險度量模型
對不同種類的風(fēng)險要使用不同的度量模型,。外部風(fēng)險的度量模型應(yīng)包括市場指標,、景氣指數(shù)等。內(nèi)部運營風(fēng)險的度量模型則應(yīng)包括各種質(zhì)量指標,、執(zhí)行效果,、安全指數(shù)等。戰(zhàn)略風(fēng)險的度量模型比較困難,，一般可以考慮財務(wù)表現(xiàn),、市場對標、創(chuàng)新能力系數(shù)等,。
知識點來源：第七章 風(fēng)險管理的流程,、體系與方法
注：以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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