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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類

【所屬章節(jié)】

第六章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念

2006年,，我國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”。理解這個(gè)定義需要從以下幾個(gè)方面把握：  

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān),。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種因素和事項(xiàng),，公司經(jīng)營(yíng)中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同,。  

（二）風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果,，不能簡(jiǎn)單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的,，而是一系列的,，所以理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，“范圍”這個(gè)概念對(duì)應(yīng)了眾多的不確定性,。  

（三）風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性,，又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性,，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn),，可以由人的主觀判斷來(lái)決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。  

（四）風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存,。必須學(xué)會(huì)把握風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來(lái)的機(jī)遇,。有風(fēng)險(xiǎn)才有機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會(huì)存在的基礎(chǔ),。為此,，可以把負(fù)面的風(fēng)險(xiǎn)稱為威脅，而把正面的風(fēng)險(xiǎn)稱為機(jī)會(huì),。  

二,、企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類

企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn),、法律風(fēng)險(xiǎn),、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等,；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,。  

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)  

1.政治風(fēng)險(xiǎn)  

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。  

（2）政治風(fēng)險(xiǎn)常常分為：①限制投資領(lǐng)域,；②設(shè)置貿(mào)易壁壘,；③外匯管制規(guī)定；④進(jìn)口配額和關(guān)稅,；⑤組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例,；⑥限制向東道國(guó)的銀行借款,；⑦沒(méi)收資產(chǎn)。  

2.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)  

（1）定義：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁,、遭受金融損失以及因未能遵守適用法律,、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)?yè)p失的可能性,。法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致不利法律后果的可能性,。  

（2）類別：法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三方面：①法律環(huán)境因素，包括立法不完備,、執(zhí)法不公正等,；②市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不考慮法律因素等,；③交易對(duì)方的失信,、違約或欺詐等。  

（3）區(qū)別：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān),，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān),。  

3.社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)  

（1）定義：文化風(fēng)險(xiǎn)是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的影響。  

（2）類別：從文化風(fēng)險(xiǎn)成因來(lái)看,，文化風(fēng)險(xiǎn)存在并作用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的更深領(lǐng)域,，主要有以下方面：  

①跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)。  

②企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn),。  

③組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn),。  

（1）定義：從技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)范圍考察，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有廣義和狹義之分,。  

①?gòu)V義技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指某一種新技術(shù)給某一行業(yè)或某些企業(yè)帶來(lái)增長(zhǎng)機(jī)會(huì)的同時(shí),，可能對(duì)另一行業(yè)或另一些企業(yè)形成巨大的威脅。例如,，高性能塑料和陶瓷材料的研制和開(kāi)發(fā)嚴(yán)重削弱了鋼鐵業(yè)的獲利能力,。  

②狹義的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指技術(shù)在創(chuàng)新過(guò)程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性,。  

（2）類別：從技術(shù)活動(dòng)過(guò)程所處的不同階段考察,，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn),。  

①技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指技術(shù)在設(shè)計(jì)階段,，由于技術(shù)構(gòu)思或設(shè)想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)。  

②技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)是指在技術(shù)研究或開(kāi)發(fā)階段,，由于外界環(huán)境變化的不確定性,、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目本身的難度和復(fù)雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識(shí)和能力的有限性都可能導(dǎo)致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險(xiǎn)。  

③技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化,、產(chǎn)業(yè)化的過(guò)程中所帶來(lái)的一系列不確定性的負(fù)面影響或效應(yīng)。  

5.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)  

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所面對(duì)的外部市場(chǎng)的復(fù)雜性和變動(dòng)性所帶來(lái)的與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),。  

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：  

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),；  

（2）能源、原材料,、配件等物資供應(yīng)的充足性,、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；  

（3）主要客戶,、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn),；  

（4）稅收政策和利率、匯率,、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),；  

（5）潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師《注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略》授課講義

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