2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》簡答題易考點：收集風險管理初始信息

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會強化提高沖刺備考期,，為幫助考生們在最后階段提高備考效率,，我們根據(jù)2015年注冊會計師考試大綱為考生們總結了《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目的選擇題、簡答題和綜合題易考點,，下面我們一起來復習2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》簡答題易考點：收集風險管理初始信息,。

　　本考點能力等級：

　　能力等級 2—— 基本應用能力

　　考生應當在理解基本理論、基本原理和相關概念的基礎上,，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上,，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德,、堅持職業(yè)態(tài)度,，運用相關專業(yè)學科知識解決實務問題。

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第五章風險與管理第三節(jié)風險管理基本流程的內(nèi)容,。

　　簡答題易考點：收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步,，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部,、外部初始信息,，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位,。

　　收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開,。例如：

　　(一)分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

　　1.國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況,、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　2.科技進步,、技術創(chuàng)新的有關內(nèi)容;

　　3.市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務的需求;

　　4.與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系,，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

　　5.該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;

　　6.與主要競爭對手相比,，該企業(yè)實力與差距;

　　7.本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,、投融資計劃、年度經(jīng)營目標,、經(jīng)營戰(zhàn)略,，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃,、計劃,、目標的有關依據(jù);

　　8.該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。

　　(二)分析財務風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例,，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

　　1.負債,、或有負債、負債率,、償債能力;

　　2.現(xiàn)金流,、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;

　　3.產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重,、應付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用,、財務費用、營業(yè)費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算,、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　7.與本企業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)會計政策,、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金,、遞延稅項等)等信息,。

　　(三)分析市場風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險,、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與該企業(yè)相關的以下重要信息:

　　1.產(chǎn)品或服務的價格及供需變化;

　　2.能源、原材料,、配件等物資供應的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化;

　　3.主要客戶、主要供應商的信用情況;

　　4.稅收政策和利率,、匯率,、股票價格指數(shù)的變化;

　　5.潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品,、替代品情況,。

　　(四)分析運營風險，企業(yè)應至少收集與本企業(yè),、本行業(yè)相關的以下信息：

　　1.產(chǎn)品結構,、新產(chǎn)品研發(fā);

　　2.新市場開發(fā)，市場營銷策略,，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等;

　　3.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀,、企業(yè)文化,，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構,、專業(yè)經(jīng)驗;

　　4.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　　5.質(zhì)量,、安全,、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　6.因企業(yè)內(nèi),、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈;

　　7.給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管,、運行評價及持續(xù)改進能力;

　　9.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

　　(五)分析法律風險方面,，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與該企業(yè)相關的以下信息：

　　1.國內(nèi)外與該企業(yè)相關的政治,、法律環(huán)境;

　　2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿(mào)易合同;

　　5.該企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。

　　企業(yè)還要對收集的初始信息進行必要的篩選,、提煉,、對比、分類,、組合,，以便進行風險評估。