現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025注會《財管》考點搶先學(xué)

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2024-12-02 16:10:55

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

在注冊會計師的財務(wù)成本管理中，現(xiàn)金置存的原因及管理方法是一項至關(guān)重要的基礎(chǔ)考點,。企業(yè)置存現(xiàn)金主要源于交易性,、預(yù)防性和投機性需要。為了優(yōu)化現(xiàn)金管理,，注冊會計師需掌握現(xiàn)金流量同步,、利用現(xiàn)金浮游量、加速收款及推遲應(yīng)付賬款支付等方法,。深入理解這些知識點,，對于考生順利通過注會考試，以及未來在實際工作中高效管理企業(yè)財務(wù),，都具有重要意義,。

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現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025注會《財管》考點搶先學(xué)

現(xiàn)金置存的原因及管理方法

（一）企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要	流動資產(chǎn)投資影響因素
預(yù)防性需要	置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付	（1）企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度（2）企業(yè)臨時舉債能力的強弱（3）企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度
投機性需要	置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會	（1）企業(yè)在金融市場的投資機會（2）企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度

（二）現(xiàn)金管理的方法

管理策略	內(nèi)容
力爭現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票,，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,，在使用現(xiàn)金浮游量時,，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	這主要指縮短應(yīng)收賬款的時間,。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客,，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c
推遲應(yīng)付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠