2020年CPA-財(cái)管《題分寶典》-可轉(zhuǎn)換債券和認(rèn)股權(quán)證

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-09-14 14:42:48

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

勝利不是戰(zhàn)勝敵人,，而是提高自己,，備戰(zhàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,，我們只要每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，那就是成功,。財(cái)管《題分寶典》第九講,，將為大家解讀可轉(zhuǎn)換債券和認(rèn)股權(quán)證的相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容,，考生們要把握住最后的提分時(shí)機(jī),，趕快學(xué)習(xí)哦,！

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2020年CPA-財(cái)管《題分寶典》-可轉(zhuǎn)換債券和認(rèn)股權(quán)證

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可轉(zhuǎn)換債券的價(jià)值評(píng)估

附認(rèn)股權(quán)債券籌資

> > > > 知識(shí)點(diǎn)1 可轉(zhuǎn)換債券的價(jià)值評(píng)估

【2019年真題?多選題】

為確保債券平價(jià)發(fā)行,，假設(shè)其他條件不變,，下列各項(xiàng)可導(dǎo)致票面利率降低的有(　　)。

A.附轉(zhuǎn)換條款

B.附認(rèn)股權(quán)證

C.附贖回條款

D.附回售條款

【2016年真題?單選題】

有些可轉(zhuǎn)換債券在贖回條款中設(shè)置不可贖回期,，其目的是(　　),。

A.防止贖回溢價(jià)過(guò)高

B.保證可轉(zhuǎn)換債券順利轉(zhuǎn)換成股票

C.防止發(fā)行公司過(guò)度使用贖回權(quán)

D.保證發(fā)行公司長(zhǎng)時(shí)間使用資金

【2016年真題?多選題】

在其他條件不變的情況下,，關(guān)于單利計(jì)息、到期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換債券的內(nèi)含報(bào)酬率,，下列各項(xiàng)中正確的有(　　),。

A.債券期限越長(zhǎng)，債券內(nèi)含報(bào)酬率越高

B.票面利率越高,，債券內(nèi)含報(bào)酬率越高

C.轉(zhuǎn)換價(jià)格越高，債券內(nèi)含報(bào)酬率越高

D.轉(zhuǎn)換比率越高,，債券內(nèi)含報(bào)酬率越高

（注：由于篇幅原因,，大題部分請(qǐng)?jiān)诖鸢钢胁榭矗?/span>

樂(lè)學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識(shí)

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樂(lè)學(xué)一刻-解題小妙招

解題小妙招

> > > > 知識(shí)點(diǎn)2 附認(rèn)股權(quán)證券籌資

【2015年真題?單選題】

下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證與股票看漲期權(quán)共同點(diǎn)的說(shuō)法中,，正確的是(　　)。

A.兩者行權(quán)后均會(huì)稀釋每股價(jià)格

B.兩者均有固定的行權(quán)價(jià)格

C.兩者行權(quán)后均會(huì)稀釋每股收益

D.兩者行權(quán)時(shí)買入的股票均來(lái)自二級(jí)市場(chǎng)

【2019年真題?綜合題?2019年卷Ⅱ?(改)】

甲公司是一家制造業(yè)上市公司,。目前公司股票每股45元,。預(yù)計(jì)股價(jià)未來(lái)增長(zhǎng)率8%;長(zhǎng)期借款合同中保護(hù)性條款約定甲公司長(zhǎng)期資本負(fù)債率不可高于50%、利息保障倍數(shù)不可低于5倍,。為占領(lǐng)市場(chǎng)并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),，公司擬于2019年末發(fā)行附認(rèn)股權(quán)證債券籌資20000萬(wàn)元。為確定籌資方案是否可行,，收集資料如下：

（注：由于篇幅原因,，大題部分請(qǐng)?jiān)诖鸢钢胁榭矗?/span>

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