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債權投資的會計核算

來源：東奧會計在線 責編：魚羊 2020-08-26 17:02:27

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 03:11:42

債權投資的會計核算

債權投資的會計核算

1.初始計量

總原則：

①按公允價值和交易費用之和作為初始入賬金額；

②已到付息期但尚未領取的利息單獨確認為應收項目,。

借：債權投資——成本（面值）

　　應收利息/債權投資——應計利息

　貸：銀行存款（注意：交易費用）

　　　債權投資——利息調整（可借可貸）

2.后續(xù)計量

①確認利息

借：應收利息/債權投資——應計利息（雙面）

　　債權投資——利息調整（與購入時相反）

　貸：投資收益【期初賬面a余額（攤余成本）

　　　×實際利率（經(jīng)信用調整的實際利率）】

②收本,、息

A.分次付息,，到期還本

借：銀行存款

　貸：應收利息

借：銀行存款

　貸：債權投資——成本

3.中途處置

總原則：出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益。

借：銀行存款

　　債權投資減值準備

　貸：債權投資——成本

　　　　　　　——利息調整（可借可貸,，剩余部分）

　　　　　　　——應計利息

　　　投資收益（可借可貸）

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