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債權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：魚(yú)羊 2020-08-26 17:02:27

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 03:11:42

債權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算

債權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算

1.初始計(jì)量

總原則：

①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額；

②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,。

借：債權(quán)投資——成本（面值）

　　應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息

　貸：銀行存款（注意：交易費(fèi)用）

　　　債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）

2.后續(xù)計(jì)量

①確認(rèn)利息

借：應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（雙面）

　　債權(quán)投資——利息調(diào)整（與購(gòu)入時(shí)相反）

　貸：投資收益【期初賬面a余額（攤余成本）

　　　×實(shí)際利率（經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率）】

②收本,、息

A.分次付息,，到期還本

借：銀行存款

　貸：應(yīng)收利息

借：銀行存款

　貸：債權(quán)投資——成本

3.中途處置

總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益,。

借：銀行存款

　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　貸：債權(quán)投資——成本

　　　　　　　——利息調(diào)整（可借可貸,，剩余部分）

　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息

　　　投資收益（可借可貸）

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