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投資收益怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-03-25 15:49:53

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 03:17:37

投資收益怎么算

投資收益計(jì)算公式：

投資收益=對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入-投資損失,。

交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)：

投資收益=(交易性金融資產(chǎn)的出售價(jià)款-出售時(shí)交易費(fèi)用)-交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本

交易性金融資產(chǎn)整個(gè)期間：

投資收益=[(交易性金融資產(chǎn)的出售價(jià)款-出售時(shí)交易費(fèi)用)-交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本]-購(gòu)買(mǎi)時(shí)交易費(fèi)用+持有期間獲得的現(xiàn)金股利或債券利息

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。

持有交易性金融資產(chǎn)期間,，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),，投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額，借記“應(yīng)收股利”科目,，貸記“投資收益”科目;資產(chǎn)負(fù)債日,，投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí),，借機(jī)“應(yīng)收利息”科目,，貸記“投資收益”科目,。收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)，借機(jī)“銀行存款”科目,，貸記“應(yīng)收股利”科目或“應(yīng)收利息”科目,。

投資收益的主要賬務(wù)處理

（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于本企業(yè)的部分,，借記“應(yīng)收股利”科目,，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額,，應(yīng)作為投資成本的收回,，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,，資產(chǎn)負(fù)債表日,，應(yīng)按根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目,，貸記本科目,。

被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過(guò)長(zhǎng)期股權(quán)投資而沖減長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值的,，借記“投資收益”科目,，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整科目。發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的,，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)享有的份額,，如有未確認(rèn)投資損失的，應(yīng)先彌補(bǔ)未確認(rèn)的投資損失,，彌補(bǔ)損失后仍有余額的,，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目,。

（三）出售長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目,，原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額,，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目,，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸記“應(yīng)收股利”科目,，按其差額,，貸記或借記本科目。出售采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),，還應(yīng)按處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額,，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目,，貸記或借記本科目。

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