費(fèi)用核算崗位工作內(nèi)容
精選回答
費(fèi)用核算崗位工作內(nèi)容：
協(xié)助管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核,，負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用會計(jì)核算,，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。負(fù)責(zé)對與上述費(fèi)用相關(guān)的原始單據(jù)的審核,，重點(diǎn)審核單據(jù)的合法性和合理性。
日常費(fèi)用
審核原始憑證完整,、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,，可拒絕報(bào)銷)→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),，填寫規(guī)范，大小寫一致,，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范,。
(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,，不能帶有訂書釘。
(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi),、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表,。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng),。
(5)報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。
(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證,，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款,。
辦事處費(fèi)用
1.日常費(fèi)用
審核原始憑證完整,、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2.購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)辦事處購置生活、辦公用品,，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),。
(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處,。
3、房租,、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—房租倉租區(qū)域房租(部門專項(xiàng))
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
4、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法,，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,，無需粘貼和復(fù)印)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)(部門專項(xiàng))
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險費(fèi),、力資費(fèi)等附加費(fèi),。
(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額,。
5,、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—途損(專項(xiàng))
貸：應(yīng)收賬款
注：
(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明,。
(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任,、銷售部長,、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批,。
(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金,，賬務(wù)處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。
6,、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證
借：銷售費(fèi)用—高開沖紅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付,，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣,。
(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,，應(yīng)收賬款與沖紅,、返利分開核算,，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系,。
7、返利
審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項(xiàng))
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
8,、贊助費(fèi)
審核是否附申請報(bào)告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼,。
(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
(3)審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》,、《2001年銷售政策》等。
(4)報(bào)銷人有前期欠款時,，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),。
(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用,，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足,。
廣告費(fèi)用
1、審核月度資金計(jì)劃
每月月末前根據(jù)預(yù)付賬款,、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
2、審核付款
(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核廣告合同,、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
后續(xù)：在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額,、日期及憑證編號→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件,。
(2)付款金額計(jì)劃內(nèi)xx萬元以下的，直接傳出納崗付款,，計(jì)劃內(nèi)xx萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(根據(jù)公司的規(guī)?？勺孕袛M定)
(3)支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證,，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。
(4)媒體廣告須審核發(fā)票,、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體,、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品,、禮品須審核發(fā)票,、入庫單等。
3,、費(fèi)用報(bào)賬
(1)媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—媒體宣傳品(部門專項(xiàng))
貸：預(yù)付賬款
后續(xù)：在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注：
(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報(bào)賬,，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。
(2)媒體廣告包括電臺,、報(bào)紙、車體,、墻體,、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品,、禮品的設(shè)計(jì),、制作,、發(fā)送等費(fèi)用。
(3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析,。
(4)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬,，以便于投入產(chǎn)出分析,。
(5)宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用,。
(2)宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細(xì)賬→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項(xiàng))
—招待費(fèi)(部門專項(xiàng))
管理費(fèi)用—招待(部門專項(xiàng))
貸：銷售費(fèi)用—宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉
后續(xù)：傳主管崗復(fù)核
(3)推廣會
審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整,、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費(fèi)用—推廣會(部門專項(xiàng))
貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款
后續(xù)：分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),，沖抵欠款。
管理工作
1,、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),，并提請超支或有超支跡象的部門注意,。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3,、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。
4,、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)
5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查,。
6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理,，勤于督促報(bào)賬，及時清理廣告掛賬,。
7,、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法,。
8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定,。
會計(jì)工作崗位的設(shè)置制度是各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位。
會計(jì)工作崗位的主要種類：
會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員;
出納;
財(cái)產(chǎn)物資核算;
工資核算;
成本費(fèi)用核算;
財(cái)務(wù)成果核算;
資金核算;
往來結(jié)算;
總賬報(bào)表;
稽核;
檔案管理,。
【提示】
會計(jì)機(jī)構(gòu)中對正式移交之前的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的工作崗位屬于會計(jì)崗位;
檔案管理部門中對正式移交之后的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的會計(jì)檔案管理崗位，不再屬于會計(jì)崗位,。
會計(jì)工作崗位的設(shè)置：
會計(jì)工作崗位，可以一人一崗,、一人多崗或者一崗多人。
出納人員不得兼任(兼管)稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換,。
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