盈余公積提取方法：

1.企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積，按提取盈余公積的數(shù)額,，借，利潤(rùn)分配-提取盈余公積;貸,，盈余公積-一般盈余公積,。

2.企業(yè)按規(guī)定提公益金，按提取公益金的數(shù)額,，借,，利潤(rùn)分配-提取盈余公積;貸,，盈余公積-公益金,。

3.企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時(shí)，借,，盈余公積-公益金;貸,，盈余公積-一般盈余公積。

4.企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),，按照當(dāng)期彌補(bǔ)虧損的數(shù)額,，借，盈余公積-一般盈余公積;貸,，利潤(rùn)分配-盈余公積轉(zhuǎn)入,。

盈余公積

現(xiàn)金持有量計(jì)算公式

現(xiàn)金持有量C*=(2*T*F/K)^(1/2)。T:全年現(xiàn)金需要量,，F(xiàn)：每次轉(zhuǎn)換成本,，K：有價(jià)證券年利率。

最佳交易次數(shù)N*=T/C*

最佳交易間隔期=360/N*

存貨模式的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡(jiǎn)單,、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法,。

缺點(diǎn)：該模型假設(shè)現(xiàn)金需要量恒定；該模型假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變,，假設(shè)計(jì)劃期內(nèi)未發(fā)生其他凈現(xiàn)金流入,，需要現(xiàn)金靠變現(xiàn)證券滿足未考慮現(xiàn)金安全庫存。

盈利能力比率包括營(yíng)業(yè)凈利率,、資產(chǎn)凈利率,、權(quán)益凈利率,。

1、營(yíng)業(yè)凈利率

營(yíng)業(yè)凈利率是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率,，它反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力,。營(yíng)業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo)，比率越高,，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng),。

營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入×100%

2、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標(biāo)反映的是公司運(yùn)用全部資產(chǎn)所獲得利潤(rùn)的水平,，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤(rùn),。該指標(biāo)越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高,，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效,，成本費(fèi)用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低,。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力比率公式

1,、營(yíng)業(yè)凈利率

營(yíng)業(yè)凈利率是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力,。營(yíng)業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo),，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng),。

營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入×100%

2,、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標(biāo)反映的是公司運(yùn)用全部資產(chǎn)所獲得利潤(rùn)的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤(rùn),。該指標(biāo)越高,，表明公司投入產(chǎn)出水平越高，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效,，成本費(fèi)用的控制水平越高,。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力比率分析的主要內(nèi)容有營(yíng)業(yè)凈利率,、資產(chǎn)凈利率,、權(quán)益凈利率。

1,、營(yíng)業(yè)凈利率

營(yíng)業(yè)凈利率是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率,，它反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力。營(yíng)業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo),，比率越高,，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。

營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入×100%

2、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標(biāo)反映的是公司運(yùn)用全部資產(chǎn)所獲得利潤(rùn)的水平,，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤(rùn),。該指標(biāo)越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高,，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效,，成本費(fèi)用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低,。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力,，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低,。

盈利能力就是指公司在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤(rùn)的能力,，利潤(rùn)率越高，盈利能力就越強(qiáng),。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來講,，通過對(duì)盈利能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題,。對(duì)公司盈利能力的分析,，就是對(duì)公司利潤(rùn)率的深層次分析。

盈利能力指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率,、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng),。實(shí)務(wù)中,，上市公司經(jīng)常采用每股收益,、每股股利、市盈率,、每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)評(píng)價(jià)其獲利能力,。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，是企業(yè)一定時(shí)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率,。其計(jì)算公式為：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入×100%

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高,，表明企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越?qiáng),。

盈利能力分析指標(biāo)指的是分析評(píng)價(jià)企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力的指標(biāo)，盈利能力指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率,、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng),。實(shí)務(wù)中,，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利,、市盈率,、每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)評(píng)價(jià)其獲利能力。

(一)銷售毛利率

銷售毛利率是銷售毛利與銷售收入之比,，其計(jì)算公式如下：

銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入

其中：銷售毛利=銷售收入-銷售成本

銷售毛利率反映產(chǎn)品每銷售1元所包含的毛利潤(rùn)是多少,，即銷售收入扣除銷售成本后還有多少剩余可用于各期費(fèi)用和形成利潤(rùn)。銷售毛利率越高,，表明產(chǎn)品的盈利能力越強(qiáng),。將銷售毛利率與行業(yè)水平進(jìn)行比較，可以反映企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位,。

(二)銷售凈利率

盈利能力分析是財(cái)務(wù)分析中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)。盈利能力通常是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤(rùn)的能力,。盈利能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn),，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析等,。其根本目的是通過分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力,、經(jīng)營(yíng)能力,，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展,。對(duì)企業(yè)盈利能力的分析主要指對(duì)利潤(rùn)率的分析,。

進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析時(shí)，在考慮絕對(duì)值的基礎(chǔ)上,，往往更多地考慮相對(duì)值指標(biāo),。相對(duì)值指標(biāo)一般用各種比率指標(biāo)進(jìn)行反映。反映企業(yè)盈利能力的比率指標(biāo)很多,，主要包括銷售毛利率,、銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率,、凈資產(chǎn)收益率等,。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤(rùn)分析兩方面來研究。

企業(yè)盈利能力一般分析

反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo),主要有銷售利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,資產(chǎn)總額利潤(rùn)率,、資本金利潤(rùn)率、股東權(quán)益利潤(rùn)率。

(一)銷售利潤(rùn)率

銷售利潤(rùn)率(RateofReturnonSale)是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)銷售收入凈額的比率,。它反映企業(yè)銷售收入中,職工為社會(huì)勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值所占的份額,。其計(jì)算公式為:

銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%