不通過,。耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，意思是這種稅在會計處理上不需要先計提再通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),，而是直接在繳納時計入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)成本,。耕地占用稅則在占用耕地進(jìn)行建設(shè)時直接計入在建工程成本,。
更新時間：2025-03-25 15:12:14 查看全文>>
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應(yīng)交稅費(fèi)月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>應(yīng)交稅費(fèi)的月末結(jié)轉(zhuǎn)主要涉及到增值稅的結(jié)轉(zhuǎn),，具體過程包括結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額,、銷項稅額,、應(yīng)繳納增值稅以及實際交納時的賬務(wù)處理,。
一.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額
在月末,，企業(yè)需要將本月購入的商品或接受的勞務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
二.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
企業(yè)還需要將本月銷售商品或提供勞務(wù)所收取的增值稅銷項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),。
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印花稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算嗎
查看全文>>不通過,。
印花稅確實不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。對于印花稅,，一般直接借記“稅金及附加”科目,，貸記“銀行存款”科目進(jìn)行核算。這樣處理是因為印花稅通常與特定的經(jīng)濟(jì)活動或資產(chǎn)直接相關(guān)，所以直接計入相關(guān)成本或費(fèi)用中,。出售資產(chǎn)的印花稅是通過“稅金及附加”科目進(jìn)行核算的,，這一點在會計準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。購買資產(chǎn)印花稅記資產(chǎn)成本,，直接記資產(chǎn)成本對應(yīng)銀行存款,，就不通過稅金及附加科目。
印花稅遵循稅負(fù)從輕,，共同負(fù)擔(dān)的原則,。因此，除證券交易印花稅外,，對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅,。印花稅是在合同簽訂時計稅貼花，因此只要事后不變更合同金額的,，多交不退,，少交不補(bǔ)。2023年1月1日至2027年12月31日,，由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,，對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）,、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加,。納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策,，實行“自行判別、申報享受,、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,。納稅人對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任,。
注意：下列情形的憑證,，不屬于印花稅征收范圍：人民法院的生效法律文書，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書,，監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書,。縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合同,、協(xié)議或者行政類文書,。總公司與分公司,、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證,。
相關(guān)知識點：
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小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置幾個二級科目
查看全文>>一般來說，在現(xiàn)行稅法對于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里,，小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”一般會設(shè)置8個二級科目,，小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置的二級科目主要包括以下幾個方面：應(yīng)交增值稅，未交增值稅,，預(yù)交增值稅,，待抵扣進(jìn)項稅額，待認(rèn)證進(jìn)項稅額,，應(yīng)交城建稅,，應(yīng)交教育費(fèi)附加和應(yīng)交地方教育附加，應(yīng)交個人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅,，但在實務(wù)中也可能有所不同,。
1.應(yīng)交增值稅：
核心科目：這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的核心科目，用于核算納稅人銷售貨物,、提供加工,、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅。
計算方式：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,，小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
2.未交增值稅：
核算內(nèi)容：這個科目用于核算小規(guī)模納稅人當(dāng)期未交納的增值稅,。當(dāng)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，按照規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額后，如果當(dāng)期未能足額交納,，那么未交部分就會通過這個科目進(jìn)行核算,。
除了上述兩個主要科目外，根據(jù)實際需要,，還可能設(shè)置其他應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目,，如：
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應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金的區(qū)別是什么
查看全文>>應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金的區(qū)別是用處不同、包含的稅種不同,、內(nèi)容不同,、稅費(fèi)繳清時間不同。
1.用處不同
①應(yīng)交稅金多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要,，?？顚Ｓ谩?/p>
②應(yīng)交稅費(fèi)是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要,，除極少數(shù)情況外,，一般不實行專款專用,。
2.包含的稅種不同
①應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅,、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅,、資源稅,、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船稅,、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)
②應(yīng)交稅金則包括礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),，以及在上繳國家之前,，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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