稅收和稅法的特點(diǎn)區(qū)別：

1.稅收特征：

（1）強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份,，直接憑借政治權(quán)力,，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收,。

（2）無(wú)償性

稅收的無(wú)償性是指政府向納稅人進(jìn)行的是無(wú)須償還的征收,。

（3）固定性

稅收和稅法的關(guān)系：

法是稅收的存在形式,，稅收必須采用法的形式,，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。

稅收是指以國(guó)家為主體,，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力,，按照法定標(biāo)準(zhǔn),，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式,。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,。稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念,，稅法是稅收的存在形式,。

稅法與其他法律的關(guān)系：

1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)憲法的原則制定,。

2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià),、有償,；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法,。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時(shí)，一般按稅法規(guī)定納稅,。

3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法,，并不一定就是犯罪,，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者,，將受刑事處罰,。

稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平,，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,，負(fù)擔(dān)能力相等,，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。

稅收公平原則源于法律上的平等性原則,。強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理,。

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則,，為包括稅收立法,、執(zhí)法,、司法,、守法在內(nèi)的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。

稅收法定原則是稅法基本原則的核心,。

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稅收法定原則也稱為稅收法定主義,，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確,。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域,，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則,。

(1)稅收要件法定原則——立法角度

①國(guó)家對(duì)其開(kāi)征的任何稅種都必須由法律對(duì)其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施;

②國(guó)家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;

③征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確,。

(2)稅務(wù)合法性原則——執(zhí)法角度

①要求立法者在立法的過(guò)程中要對(duì)各個(gè)稅種征收的法定程序加以明確規(guī)定,，既可以使納稅得以程序化，提高工作效率,，節(jié)約社會(huì)成本,，又尊重并保護(hù)了稅收債務(wù)人的程序性權(quán)利，促使其提高納稅的意識(shí);

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西,，也是稅法的靈魂。

主體是一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人,、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定),。

客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象,。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生,、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。

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稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利,、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象,。

主體是一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人,、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西,，也是稅法的靈魂。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生,、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù),。

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稅收立法原則有：

1.從實(shí)際出發(fā)的原則,；

2.公平原則,；

3.民主決策的原則；

4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則,；

5.法律的穩(wěn)定性,、連續(xù)性與廢、改,、立相結(jié)合的原則,。

稅收立法程序是指有權(quán)的機(jī)關(guān)，在制定,、認(rèn)可,、修改、補(bǔ)充,、廢止等稅收立法活動(dòng)中,，必須遵循的法定步驟和方法。

稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的,、國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅,；稅收法律關(guān)系的保護(hù),。

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：

主體

一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的法人,、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定),。

客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利,、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象,。