遞延所得稅負(fù)債計算公式：

遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。

在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,，形成應(yīng)納稅暫時性差異,，計入“遞延所得稅負(fù)債”。

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),，記入貸方,。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程,。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。

所得稅匯算清繳方法：

整理賬本和報表,、查補(bǔ)未入賬收入,、及時付款費用、費用扣除,、核對稅款,、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

偶然所得稅是對個人得獎,、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種稅,。向個人支付偶然所得的單位為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,。不論在何地兌獎或頒獎，偶然所得應(yīng)納的個人所得稅一律由支付單位扣繳,。

計算方法：偶然所得,，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,。

偶然所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù),。如果依法確定的其他扣除和專項附加扣除為0的話，(2-0.21-0.5)*12*20%-1.6920=1.404,每月1170元,。

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民,、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人,，既包括居民納稅義務(wù)人,，也包括非居民納稅義務(wù)人。

個人所得稅征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港,、澳,、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所,，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,，依法繳納個人所得稅。

（一）個人申請

符合規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的個人,，應(yīng)對照減免稅政策和減免稅項目,，在發(fā)放個人工資薪金前，向財務(wù)處提交減免稅申請及相關(guān)資料,。

（二）資料提供

申請享受減免稅優(yōu)惠的個人,，應(yīng)提供的資料主要包括：

1．申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請原件；

2．本人有效證件（身份證,、護(hù)照等）復(fù)印件,；

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率,。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。符合條件的小型微利企業(yè),，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得,；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額,，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失,。

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物、財產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈,、償債、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤分配等用途的,，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

企業(yè)發(fā)生的損失,，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除,。

【法律依據(jù)】

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法,。在做到在這“三合”的前提下,，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法,。

一,、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策,。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收,。

二,、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排,。

三,、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃,。

企業(yè)所得稅扣除項目包括以下幾個：

(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

①公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。