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企業(yè)所得稅如何規(guī)避

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-04-30 11:59:28

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:51:52

企業(yè)所得稅如何規(guī)避

合理避稅首先要做到合理,、合規(guī)和合法,。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收,。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一,、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī),，以及稅收優(yōu)惠政策,。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二,、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算,。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三,、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種,，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括以下幾個：

(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

①公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈,。

②公益性社會團(tuán)體是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體：

依法登記,，具有法人資格,；

以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，并且不以盈利為目的,；

全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有,；

收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)；

終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個人或者盈利組織,；

不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù);·有健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,；

捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配；

國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件,。

③年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會計(jì)利潤。

(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,、合理的支出,，包括成本、費(fèi)用,、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

①有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出,。

②合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出,。

③企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除,。

④企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊,、攤銷扣除,。

⑤除《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》另有規(guī)定外,，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,，不得重復(fù)扣除,。

⑥成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。

⑦費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

⑧稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

⑨損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損,、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,，呆賬損失,，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。企業(yè)發(fā)生的損失,，在減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額后，依照國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除,。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入,。

⑩其他支出是指除成本、費(fèi)用,、稅金,、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的,、合理的支出,。

(3)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。

①企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出,，準(zhǔn)予扣除。工資,、薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬,，包括基本工資、獎金,、津貼,、補(bǔ)貼、年終加薪,、加班工資,，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

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