遞延所得稅負(fù)債怎么算出來
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遞延所得稅負(fù)債計算公式：
遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。
在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時性差異,，計入“遞延所得稅負(fù)債”。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方,。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),，記入貸方,。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方,。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
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