所得稅申報表是企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,、年度企業(yè)所得稅納稅申報表,、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。
更新時間：2023-02-16 13:23:01 查看全文>>
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企業(yè)所得稅稅率表
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1,、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況,。
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立,，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3,、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%,；
4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%,。
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所得稅申報
查看全文>>所得稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)所得稅納稅事項書面報告的法律行為,，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度,。
所得稅納稅申報流程
第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表,、總賬,、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬,、賬表是否一致,；
第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行,，編制審核底稿,；
第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見,，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,，若是鑒證報告,，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告,、否定意見鑒定報告,、無法表明意見鑒定報告。
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季度所得稅申報表
查看全文>>企業(yè)所得稅季度申報表指的是企業(yè)按照季度申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表,，根據(jù)稅款征收方法,，分為A類申報表、B類申報表,。季度申報規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。
首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，應(yīng)先填寫財務(wù)會計報表,，注意申報表中的利潤欄應(yīng)與財務(wù)會計報表一致,。四季度財務(wù)報表，與年報財務(wù)報表所屬日期相重,，所以四季度季報時不用必須填寫財務(wù)會計報表,，其他季度都需要,。
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所得稅計算
查看全文>>1,、查賬征收的
(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預(yù)繳時
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率
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所得稅稅收籌劃
查看全文>>所得稅稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向,，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產(chǎn),、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為,。包括稅負(fù)最輕,、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵,，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕,。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下,，在多種納稅方中,，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性,。
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小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
查看全文>>小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1.增值稅小規(guī)模納稅人
銷售貨物,，提供加工,、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元);
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
新規(guī)截止期限由2017年12月31日延長至2020年12月31日,。
2.自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶,、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅,。
3.企業(yè)所得稅
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資產(chǎn)的所得稅處理
查看全文>>可供出售金融資產(chǎn)的處理
資產(chǎn)負(fù)債表日,，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積),。處置可供出售金融資產(chǎn)時,，應(yīng)將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時,，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,，計入投資損益。
內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的處理
研究階段的支出,，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益,；僅對于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出，在符合一定條件的情況下,，才能計入無形資產(chǎn)的入賬價值,。
投資性房地產(chǎn)處理
企業(yè)所得稅上對投資性房地產(chǎn)的處理，應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行,。
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