審計(jì)中的勾稽關(guān)系是指會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)賬戶之間存在的,、相互關(guān)聯(lián)和相互驗(yàn)證的邏輯關(guān)系,。通過(guò)對(duì)勾稽關(guān)系的審查和分析，審計(jì)人員可以判斷會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性,，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯(cuò)誤或舞弊,。

以下是一些主要的勾稽關(guān)系：

會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表

基本勾稽關(guān)系：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。這是資產(chǎn)負(fù)債表的核心等式,，反映了企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況,。如果這個(gè)等式不成立，說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表編制存在錯(cuò)誤,。

其他勾稽關(guān)系：如流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) + 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) = 資產(chǎn)總計(jì);流動(dòng)負(fù)債合計(jì) + 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) = 負(fù)債合計(jì)等,。

利潤(rùn)表

填寫銀行函證時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：

函證基本信息

銀行信息準(zhǔn)確

銀行名稱：要與對(duì)賬單資料完全一致,，必須使用銀行的全稱,，包括支行、分行,、營(yíng)業(yè)部等具體信息,，如 “中國(guó)工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

銀行地址：盡量詳細(xì),，精確到省,、市、區(qū),、街道,。對(duì)于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致,。

函證抬頭：每家銀行要求不一樣,，可能填分行、支行或函證中心等,，需提前向銀行確認(rèn),。

函證內(nèi)容填寫

填寫銀行函證時(shí),，需要注意以下事項(xiàng)：

函證基本信息

銀行信息準(zhǔn)確

銀行名稱：要與對(duì)賬單資料完全一致,，必須使用銀行的全稱，包括支行,、分行,、營(yíng)業(yè)部等具體信息，如 “中國(guó)工商銀行股份有限公司 xx 支行”,。

銀行地址：盡量詳細(xì),，精確到省,、市、區(qū),、街道,。對(duì)于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致,。

函證抬頭：每家銀行要求不一樣,，可能填分行、支行或函證中心等,，需提前向銀行確認(rèn),。

函證內(nèi)容填寫

銀行函證程序流程一般包括以下步驟：

準(zhǔn)備階段：

獲取相關(guān)資料：獲取銀行開(kāi)戶清單、銀行對(duì)賬單,、企業(yè)信用報(bào)告,、科目余額表(最末級(jí))、科目輔助余額表(如有),、余額調(diào)節(jié)表,、借款合同、保證金開(kāi)立協(xié)議等,。

核對(duì)銀行賬戶：將開(kāi)戶清單與賬面賬戶進(jìn)行核對(duì),，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶，包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷的賬戶,。注意開(kāi)戶清單可能不顯示保證金,、通知存款帳戶、外幣賬戶等,，需額外關(guān)注,。

核對(duì)余額：獲取被審計(jì)期間的銀行對(duì)賬單，與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對(duì),。如有差額,，一般以對(duì)賬單余額發(fā)函。若科目余額表無(wú)法體現(xiàn)每個(gè)銀行賬戶余額,，需獲取科目輔助余額表,。

檢查其他事項(xiàng)：通過(guò)企業(yè)信用報(bào)告檢查是否存在貸款、理財(cái),、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項(xiàng),。如存在，要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報(bào)告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況,，先進(jìn)行核實(shí),。

確認(rèn)銀行信息：查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門名稱、集中受理范圍、收件人,、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話,、投訴電話(如有)、郵寄地址,、函證抬頭要求,、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證,、公告生效日期,、公告鏈接等信息。

審計(jì)師出具的銀行詢證函原件：需加蓋被審計(jì)企業(yè)的公章,、預(yù)留印鑒章等,，一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款,、借款,、銷戶情況、委托存款,、委托貸款,、擔(dān)保、承兌匯票,、貼現(xiàn)票據(jù),、托收票據(jù)、信用證,、外匯合約,、存托證券及其他重大事項(xiàng)等。

企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶余額,、借款等金額信息,。

銀行對(duì)賬單：用于核對(duì)并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額,、賬戶類型等信息,，如存在未達(dá)賬項(xiàng),，還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

已開(kāi)立銀行賬戶清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶信息，確保函證范圍完整,，包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶,。

企業(yè)信用報(bào)告：了解企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債,、擔(dān)保等情況,，以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息,。

銀行函證程序流程是什么

銀行函證程序流程一般包括以下步驟：

函證基本信息：

銀行信息：填寫銀行的全稱，包括支行,、分行等具體信息,，如 “中國(guó)工商銀行股份有限公司 xx 支行”;詳細(xì)填寫銀行地址，精確到省,、市,、區(qū)、街道,。

函證抬頭：按照銀行要求填寫,，可能是分行、支行或函證中心等,，可提前向銀行確認(rèn),。

發(fā)函方信息：填寫被審計(jì)單位的名稱、地址,、聯(lián)系方式等,。

函證編號(hào)：按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所或被審計(jì)單位的編號(hào)規(guī)則填寫，確保唯一性,。

函證內(nèi)容：

銀行存款：“銀行賬號(hào)” 與銀行對(duì)賬單上的賬號(hào)保持一致;“幣種” 按原幣幣種填寫,，多幣種賬戶需逐行填列;“賬戶余額” 填寫原幣金額;“賬戶類型” 包括基本存款賬戶、一般存款賬戶等;“起始日期”“終止日期”,，定期存款等約定期限的賬戶需填寫,，活期存款填 “不適用”;“利率” 按函證基準(zhǔn)日適用的年化利率填寫;“是否存在凍結(jié)、擔(dān)?；蚱渌褂孟拗啤?注明相關(guān)情況,。

電子銀行函證流程

電子銀行函證的基本流程。

電子銀行函證的基本流程包括發(fā)函,、授權(quán),、回函和接收回函四個(gè)主要步驟。

發(fā)函步驟

選擇發(fā)函平臺(tái)：事務(wù)所可以選擇通過(guò)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái),、工行企業(yè)網(wǎng)銀或郵儲(chǔ)銀行電子詢證函平臺(tái)等渠道發(fā)起函證申請(qǐng),。

填寫函證信息：在選定的平臺(tái)上填寫函證信息，包括被審計(jì)單位的賬戶信息,、詢證事項(xiàng)等,。

提交函證申請(qǐng)：確認(rèn)信息無(wú)誤后，提交函證申請(qǐng),，平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成電子詢證函并發(fā)送給被審計(jì)單位,。