銀行函證程序流程是什么
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銀行函證程序流程一般包括以下步驟：
準(zhǔn)備階段：
獲取相關(guān)資料：獲取銀行開(kāi)戶清單、銀行對(duì)賬單,、企業(yè)信用報(bào)告,、科目余額表(最末級(jí))、科目輔助余額表(如有),、余額調(diào)節(jié)表,、借款合同、保證金開(kāi)立協(xié)議等,。
核對(duì)銀行賬戶：將開(kāi)戶清單與賬面賬戶進(jìn)行核對(duì),，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶，包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶,。注意開(kāi)戶清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶,、外幣賬戶等,，需額外關(guān)注。
核對(duì)余額：獲取被審計(jì)期間的銀行對(duì)賬單,，與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對(duì)。如有差額,，一般以對(duì)賬單余額發(fā)函,。若科目余額表無(wú)法體現(xiàn)每個(gè)銀行賬戶余額,，需獲取科目輔助余額表,。
檢查其他事項(xiàng)：通過(guò)企業(yè)信用報(bào)告檢查是否存在貸款、理財(cái),、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項(xiàng),。如存在,，要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報(bào)告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況,，先進(jìn)行核實(shí),。
確認(rèn)銀行信息：查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門(mén)名稱,、集中受理范圍,、收件人,、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話,、投訴電話(如有),、郵寄地址,、函證抬頭要求,、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證,、公告生效日期、公告鏈接等信息,。
制作函證階段：
確定函證格式：根據(jù)銀行要求,，選擇格式一或格式二。
填寫(xiě)函證內(nèi)容：包括銀行存款,、銀行借款、期間內(nèi)注銷(xiāo)的銀行存款賬戶,、委托貸款,、擔(dān)保等 14 個(gè)科目及資金歸集(資金池或其他資金管理)賬戶具體信息,。注意格式一不能留白;詢證 “注銷(xiāo)的銀行存款賬戶” 時(shí)務(wù)必填寫(xiě) “擬查詢的期間” 信息;手工填寫(xiě)需規(guī)范,、清晰，采用不易涂改的簽字筆;對(duì)于無(wú)交易或余額但需銀行確認(rèn)的項(xiàng)目填 “無(wú)”,，無(wú)需函證的項(xiàng)目或欄位用斜線劃掉,。
蓋章：通常要蓋公章,、法人章和財(cái)務(wù)章,，多頁(yè)函證需加蓋騎縫章。要和被審計(jì)單位確認(rèn)好每個(gè)銀行賬號(hào)的預(yù)留印鑒,。
發(fā)送函證階段：(現(xiàn)在大多數(shù)由事務(wù)所設(shè)立的函證中心發(fā)出詢證函)
選擇發(fā)送方式：可通過(guò)郵寄、現(xiàn)場(chǎng)提交(面函)或電子方式提交,。郵寄時(shí),，需查看中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站查詢各銀行函證受理中心地址，確保地址準(zhǔn)確;現(xiàn)場(chǎng)提交時(shí),，要保持對(duì)詢證函的控制,，確保遞交,、交流信息,、取得回函等環(huán)節(jié)不被被審計(jì)單位員工替代執(zhí)行;采用電子方式提交時(shí),，要確保系統(tǒng)兼容性和網(wǎng)絡(luò)安全,，核實(shí)被詢證人員身份真實(shí)性,。
填寫(xiě)回函聯(lián)系人信息：填寫(xiě)事務(wù)所的辦公地址或函證中心地址,、函證中心聯(lián)系電話,，并附上溫馨提示(含制作函證的聯(lián)系人電話),，方便銀行在有問(wèn)題時(shí)聯(lián)系,。
催收回函階段：關(guān)注回函進(jìn)度,，及時(shí)通過(guò)電話、郵件等方式催收回函,，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行,。
接收與核對(duì)回函階段：
核實(shí)回函：收到銀行回函后,，審計(jì)人員及時(shí)對(duì)回函內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核實(shí)。
處理差異：若回函存在不符情形,，可能是企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)等原因,，需查明不符原因，要求被審計(jì)單位提供余額調(diào)節(jié)表以及產(chǎn)生差異原因的相關(guān)證明文件,。
記錄與報(bào)告：更新工作底稿,，記錄相關(guān)證據(jù)，并在審計(jì)報(bào)告中披露函證過(guò)程及結(jié)果,，根據(jù)情況進(jìn)行必要的審計(jì)調(diào)整,。
銀行函證的作用是什么
提供可靠審計(jì)證據(jù)：銀行獨(dú)立于被審計(jì)單位，其提供的回函是從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù),，比企業(yè)直接提供或從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠,。能幫助審計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位銀行存款、借款等賬戶余額及相關(guān)交易的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,，如通過(guò)函證可直接從銀行獲取公司在銀行賬戶的資金情況,、貸款業(yè)務(wù)及擔(dān)保信息，確保審計(jì)中所使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確,，有效避免公司財(cái)務(wù)造假或隱瞞行為,。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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