銀行函證需要什么資料
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審計師出具的銀行詢證函原件：需加蓋被審計企業(yè)的公章,、預留印鑒章等,，一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應包括銀行存款,、借款,、銷戶情況、委托存款,、委托貸款,、擔保、承兌匯票,、貼現(xiàn)票據(jù),、托收票據(jù)、信用證,、外匯合約,、存托證券及其他重大事項等。
企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶余額,、借款等金額信息,。
銀行對賬單：用于核對并準確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息,，如存在未達賬項,，還需獲取銀行存款余額調節(jié)表。
已開立銀行賬戶清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶信息,，確保函證范圍完整,，包括零余額賬戶和本期內注銷的賬戶。
企業(yè)信用報告：了解企業(yè)在金融機構的負債,、擔保等情況,，以便準確填寫函證中相關信息。
銀行函證程序流程是什么
銀行函證程序流程一般包括以下步驟：
準備階段：
獲取相關資料：獲取銀行開戶清單,、銀行對賬單,、企業(yè)信用報告,、科目余額表(最末級)、科目輔助余額表(如有),、余額調節(jié)表,、借款合同、保證金開立協(xié)議等,。
核對銀行賬戶：將開戶清單與賬面賬戶進行核對,，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶，包括零余額賬戶以及本期內注銷的賬戶,。注意開戶清單可能不顯示保證金,、通知存款帳戶、外幣賬戶等,，需額外關注,。
核對余額：獲取被審計期間的銀行對賬單，與科目余額表賬面余額進行核對,。如有差額,，一般以對賬單余額發(fā)函。若科目余額表無法體現(xiàn)每個銀行賬戶余額,，需獲取科目輔助余額表,。
檢查其他事項：通過企業(yè)信用報告檢查是否存在貸款、理財,、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項,。如存在，要求企業(yè)提供相關資料;發(fā)現(xiàn)信用報告內容與科目余額表不一致的情況,，先進行核實,。
確認銀行信息：查詢確認并記錄銀行集中受理部門名稱、集中受理范圍,、收件人,、業(yè)務聯(lián)系電話、投訴電話(如有),、郵寄地址,、函證抬頭要求、紙質函證格式要求,、是否接受電子函證,、公告生效日期、公告鏈接等信息,。
制作函證階段：
確定函證格式：根據(jù)銀行要求,，選擇格式一或格式二。
填寫函證內容：包括銀行存款,、銀行借款,、期間內注銷的銀行存款賬戶,、委托貸款、擔保等 14 個科目及資金歸集(資金池或其他資金管理)賬戶具體信息,。注意格式一不能留白;詢證 “注銷的銀行存款賬戶” 時務必填寫 “擬查詢的期間” 信息;手工填寫需規(guī)范,、清晰，采用不易涂改的簽字筆;對于無交易或余額但需銀行確認的項目填 “無”,，無需函證的項目或欄位用斜線劃掉。
蓋章：通常要蓋公章,、法人章和財務章,，多頁函證需加蓋騎縫章。要和被審計單位確認好每個銀行賬號的預留印鑒,。
發(fā)送函證階段：(現(xiàn)在大多數(shù)由事務所設立的函證中心發(fā)出詢證函)
選擇發(fā)送方式：可通過郵寄,、現(xiàn)場提交(面函)或電子方式提交。郵寄時,，需查看中國銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站查詢各銀行函證受理中心地址,，確保地址準確;現(xiàn)場提交時，要保持對詢證函的控制,，確保遞交,、交流信息、取得回函等環(huán)節(jié)不被被審計單位員工替代執(zhí)行;采用電子方式提交時,，要確保系統(tǒng)兼容性和網(wǎng)絡安全,，核實被詢證人員身份真實性。
填寫回函聯(lián)系人信息：填寫事務所的辦公地址或函證中心地址,、函證中心聯(lián)系電話,，并附上溫馨提示(含制作函證的聯(lián)系人電話)，方便銀行在有問題時聯(lián)系,。
催收回函階段：關注回函進度,，及時通過電話、郵件等方式催收回函,，確保審計工作順利進行,。
接收與核對回函階段：
核實回函：收到銀行回函后，審計人員及時對回函內容的準確性和完整性進行核實,。
處理差異：若回函存在不符情形,，可能是企業(yè)存在未達賬項等原因，需查明不符原因,，要求被審計單位提供余額調節(jié)表以及產生差異原因的相關證明文件,。
記錄與報告：更新工作底稿，記錄相關證據(jù),，并在審計報告中披露函證過程及結果,，根據(jù)情況進行必要的審計調整,。
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考,，如有異議請以官方更新內容為準,。
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