銀行函證需要什么資料
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審計(jì)師出具的銀行詢證函原件:需加蓋被審計(jì)企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等,一般還需加蓋騎縫章,。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款、借款,、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保,、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù),、托收票據(jù),、信用證,、外匯合約,、存托證券及其他重大事項(xiàng)等。
企業(yè)科目余額表:幫助確定函證中涉及的賬戶余額,、借款等金額信息,。
銀行對(duì)賬單:用于核對(duì)并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息,,如存在未達(dá)賬項(xiàng),,還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
已開立銀行賬戶清單:明確企業(yè)所有銀行賬戶信息,,確保函證范圍完整,,包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。
企業(yè)信用報(bào)告:了解企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債,、擔(dān)保等情況,,以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息。
銀行函證程序流程是什么
銀行函證程序流程一般包括以下步驟:
準(zhǔn)備階段:
獲取相關(guān)資料:獲取銀行開戶清單,、銀行對(duì)賬單,、企業(yè)信用報(bào)告,、科目余額表(最末級(jí)),、科目輔助余額表(如有)、余額調(diào)節(jié)表,、借款合同,、保證金開立協(xié)議等,。
核對(duì)銀行賬戶:將開戶清單與賬面賬戶進(jìn)行核對(duì),列出所有需發(fā)函的銀行賬戶,,包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷的賬戶,。注意開戶清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶,、外幣賬戶等,,需額外關(guān)注。
核對(duì)余額:獲取被審計(jì)期間的銀行對(duì)賬單,,與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對(duì),。如有差額,一般以對(duì)賬單余額發(fā)函,。若科目余額表無法體現(xiàn)每個(gè)銀行賬戶余額,,需獲取科目輔助余額表。
檢查其他事項(xiàng):通過企業(yè)信用報(bào)告檢查是否存在貸款,、理財(cái),、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項(xiàng)。如存在,,要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報(bào)告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況,,先進(jìn)行核實(shí)。
確認(rèn)銀行信息:查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門名稱,、集中受理范圍,、收件人,、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話,、投訴電話(如有)、郵寄地址,、函證抬頭要求,、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證,、公告生效日期,、公告鏈接等信息。
制作函證階段:
確定函證格式:根據(jù)銀行要求,,選擇格式一或格式二,。
填寫函證內(nèi)容:包括銀行存款、銀行借款,、期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶,、委托貸款、擔(dān)保等 14 個(gè)科目及資金歸集(資金池或其他資金管理)賬戶具體信息,。注意格式一不能留白;詢證 “注銷的銀行存款賬戶” 時(shí)務(wù)必填寫 “擬查詢的期間” 信息;手工填寫需規(guī)范,、清晰,,采用不易涂改的簽字筆;對(duì)于無交易或余額但需銀行確認(rèn)的項(xiàng)目填 “無”,無需函證的項(xiàng)目或欄位用斜線劃掉,。
蓋章:通常要蓋公章,、法人章和財(cái)務(wù)章,多頁(yè)函證需加蓋騎縫章,。要和被審計(jì)單位確認(rèn)好每個(gè)銀行賬號(hào)的預(yù)留印鑒。
發(fā)送函證階段:(現(xiàn)在大多數(shù)由事務(wù)所設(shè)立的函證中心發(fā)出詢證函)
選擇發(fā)送方式:可通過郵寄,、現(xiàn)場(chǎng)提交(面函)或電子方式提交。郵寄時(shí),,需查看中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站查詢各銀行函證受理中心地址,,確保地址準(zhǔn)確;現(xiàn)場(chǎng)提交時(shí),,要保持對(duì)詢證函的控制,確保遞交,、交流信息、取得回函等環(huán)節(jié)不被被審計(jì)單位員工替代執(zhí)行;采用電子方式提交時(shí),,要確保系統(tǒng)兼容性和網(wǎng)絡(luò)安全,,核實(shí)被詢證人員身份真實(shí)性,。
填寫回函聯(lián)系人信息:填寫事務(wù)所的辦公地址或函證中心地址,、函證中心聯(lián)系電話,并附上溫馨提示(含制作函證的聯(lián)系人電話),,方便銀行在有問題時(shí)聯(lián)系。
催收回函階段:關(guān)注回函進(jìn)度,,及時(shí)通過電話、郵件等方式催收回函,,確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
接收與核對(duì)回函階段:
核實(shí)回函:收到銀行回函后,,審計(jì)人員及時(shí)對(duì)回函內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核實(shí),。
處理差異:若回函存在不符情形,可能是企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)等原因,,需查明不符原因,要求被審計(jì)單位提供余額調(diào)節(jié)表以及產(chǎn)生差異原因的相關(guān)證明文件,。
記錄與報(bào)告:更新工作底稿,記錄相關(guān)證據(jù),,并在審計(jì)報(bào)告中披露函證過程及結(jié)果,根據(jù)情況進(jìn)行必要的審計(jì)調(diào)整,。
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