【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點有哪些,？

采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點是請購活動,，這也是本業(yè)務(wù)的第一個關(guān)鍵控制點，從請購活動開始,，采購活動的關(guān)鍵控制點主要有：請購活動授權(quán)審批控制,、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實施過程控制,、采購商品的驗收入庫控制,、采購與付款合同訂單控制、采購與付款有關(guān)記錄控制和采購與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離控制,。

【問題】采購內(nèi)部控制的具體程序,？

采購前先填寫“物資采購計劃單”，辦理申請手續(xù),。公司各部門所需要的材料,、商品和其他物質(zhì)，或者倉庫認為某種貨物的儲備量已達到最低儲備限額而需要補充時,，應(yīng)當通過填“采購計劃單”的方式,，申請購貨?！吧曩弳巍庇韶撠熯@類支出預(yù)算的主管人員簽字后,，送交采購部門負責人審批，并授權(quán)采購人員辦理購貨手續(xù),。采用這種方式,，能使每一次采購業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的依據(jù)，這對于提高采購的計劃性,，節(jié)約使用資金,，分清各有關(guān)部門和個人的責任都有較好的作用。

“采購計劃單”一般采用一式兩份的方式,，詳細注明：申購部門,、申購物資名稱、規(guī)格,、數(shù)量,、到貨日期及用途等內(nèi)容，一并交采購部,。采購部據(jù)此辦理訂貨手續(xù)后,，其中一份退回申購部門或人員，以示復(fù),。

采購時要簽訂“采購訂貨單”,，規(guī)范采購業(yè)務(wù),。公司除零星物品的采購可隨時辦理外，大量采購業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能簽訂采購合同并采用訂貨單制度,，以保證采購業(yè)務(wù)規(guī)范化,。“采購訂貨單”是采購部進行采購業(yè)務(wù)的一種業(yè)務(wù)執(zhí)行憑證,，也是購銷雙方應(yīng)當共同遵守的一種契約,，它不僅使采購業(yè)務(wù)在開始時就置于計劃控制之下，而且便于在任何時候,、任何環(huán)節(jié)下對整個采購業(yè)務(wù)進行查詢,。

“采購訂貨單”可根據(jù)實際情況，采用數(shù)張復(fù)寫的方式,，其中一張送交銷貨單位,，請求發(fā)貨；一張交倉管部門,，作為核收物品時與到貨票據(jù)核對的依據(jù),，即驗收貨物的依據(jù)；一張由采購部作為存根歸檔保存,，以便對所有的訂貨與到貨情況進行查對,、分析。

采購物資到達時應(yīng)填寫“入庫單”,，嚴格驗收之后方可入庫,。采購部門購回的各種原材料，都應(yīng)及時送交倉庫驗收,。驗收人員應(yīng)對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨訂單等,，對每一種貨物的名稱、規(guī)格,、數(shù)量,、質(zhì)量等嚴格查驗，在保證貨,、單相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”,。

【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容？

（一）采購業(yè)務(wù)職責分工

采購業(yè)務(wù)涉及采購,、驗收,、保管、付款,、記錄等多個環(huán)節(jié),，涉及企業(yè)內(nèi)部部門較多，為保證采購的商品、物資安全完整,，價款及時與客戶正確結(jié)算,，采購和付款要有明確的分工，特別是采購,、驗收,、付款和記錄要由不同的職能部門或人員負責。大宗采購要有競爭性報價,，并將采購人員在各個業(yè)務(wù)口之間進行輪換。企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)的崗位責任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責,、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離,、制約和監(jiān)督,。

請購與審批崗位應(yīng)相互分離，提出采購申請與批準采購申請相互獨立,，以便加強對采購的控制,。企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負責人審批,。

詢價與確定供應(yīng)商崗位應(yīng)相互分離（供應(yīng)商的選擇與審批）企業(yè)應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序及確定供應(yīng)商,，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時負責審批。

采購合同的審批,、訂立與審核崗位應(yīng)相互分離（采購合同的擬訂,、審核與審批）采購審批、合同簽訂,、合同審核相互獨立,，防止虛列支出。企業(yè)應(yīng)由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核,、審批,。

【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題？

采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行環(huán)境相對比較薄弱,。不少企業(yè)在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境上不夠重視,，沒有有效地將內(nèi)部控制管理體系分解為控制環(huán)境、控制活動,、風(fēng)險評估,、信息溝通與監(jiān)督這五個基本要素，關(guān)注的重點是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化以及相關(guān)流程的設(shè)計上,，對于企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境卻不夠重視,。

確切地講，就是企業(yè)管理者沒有意識到采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的戰(zhàn)略性作用,，只是認為內(nèi)部控制依靠流程文件以及規(guī)章制度的約束就可以有效地發(fā)揮積極作用,，而沒有考慮到內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境對于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施效果的影響,，同時也忽視了對于員工勝任能力、采購人員道德價值觀念以及人力資源政策實務(wù)等相關(guān)因素,。這些相應(yīng)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制影響因素確實都會在很大程度上制約著企業(yè)采購業(yè)務(wù)的有效性,，在很大程度上制約采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實施效果。

企業(yè)管理者對于采購風(fēng)險的評估管理不足,。不少企業(yè)的財務(wù)部門不能夠及時跟供應(yīng)商進行定期的賬務(wù)核對,，常常只會在收到供應(yīng)商的對賬單之后才會對企業(yè)的賬務(wù)情況進行核對，這在很大程度上會導(dǎo)致企業(yè)管理者不能夠及時,、準確地預(yù)測到相應(yīng)的采購風(fēng)險,，采購部門風(fēng)險意識淡薄，同時對于采購風(fēng)險的應(yīng)對能力也相對較差,，往往內(nèi)部控制執(zhí)行不到位,，錯失風(fēng)險處理的最佳時機。

【問題】請問用簡易計稅稅率 3%的采購原材料銷售貨物怎么寫分錄,？

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—簡易計稅

采購：

借：庫存商品或者原材料

采購的商品用銀行存款支付,，會計分錄怎么寫？

尊敬的學(xué)員,，您好：

借：管理費用

稅控盤采購費用如何進行抵扣與賬務(wù)處理,？

尊敬的學(xué)員，您好：

納稅人繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費,，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)有如下規(guī)定：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

增值稅一般納稅人支付的二次費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

支付時,，