采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-09-19 09:39:52

熱門崗位

【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容,？

采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容？

【答案】

（一）采購業(yè)務(wù)職責(zé)分工

采購業(yè)務(wù)涉及采購,、驗收,、保管、付款,、記錄等多個環(huán)節(jié),，涉及企業(yè)內(nèi)部部門較多，為保證采購的商品,、物資安全完整,，價款及時與客戶正確結(jié)算，采購和付款要有明確的分工,，特別是采購,、驗收、付款和記錄要由不同的職能部門或人員負(fù)責(zé),。大宗采購要有競爭性報價,，并將采購人員在各個業(yè)務(wù)口之間進(jìn)行輪換。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé),、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離,、制約和監(jiān)督,。

請購與審批崗位應(yīng)相互分離，提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立,，以便加強對采購的控制,。企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負(fù)責(zé)人審批,。

詢價與確定供應(yīng)商崗位應(yīng)相互分離（供應(yīng)商的選擇與審批）企業(yè)應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序及確定供應(yīng)商,，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時負(fù)責(zé)審批。

采購合同的審批,、訂立與審核崗位應(yīng)相互分離（采購合同的擬訂,、審核與審批）采購審批,、合同簽訂、合同審核相互獨立,，防止虛列支出,。企業(yè)應(yīng)由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批,。

批準(zhǔn)請購與采購崗位應(yīng)相互分離,。批準(zhǔn)請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害,。

采購,、驗收與相關(guān)會計記錄崗位應(yīng)相互分離（采購、驗收與相關(guān)記錄）驗收部門與財會部門相互獨立,，保證按真實收到的商品,、物資數(shù)額登記入賬。

企業(yè)采購,、驗收與會計記錄工作職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,，以保證采購數(shù)量的真實性,，采購價格,、質(zhì)量的合規(guī)性，采購記錄和會計核算的正確性,。

付款的申請,、審批與執(zhí)行崗位應(yīng)相互分離付款的申請、審批與執(zhí)行的崗位要分離,，應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金,、有價證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項記錄的真實性,、正確性。

企業(yè)付款的審批人與付款的執(zhí)行人職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,，付款方式不恰當(dāng),、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損,。

內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行,、記錄崗位應(yīng)相互分離，以保證內(nèi)部檢查的獨立性和有效性,。

（二）采購與付款的授權(quán)和審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán),，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中,，實施集中或相對集中采購,，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率,，堵塞管理漏洞,，降低成本和費用。企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行定期崗位輪換,，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂,、損害企業(yè)利益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請購,、審批,、采購、驗收,、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù),，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,，建立完整的采購登記制度,，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同,，下同）,、驗收證明、入庫憑證,、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作,。企業(yè)的生產(chǎn)計劃部門一般會根據(jù)銷售訂單或?qū)︿N售預(yù)測及存貨要求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán)。企業(yè)對資本支出和租賃合同通常會特別授權(quán),，只容許特定人員提出請購,。企業(yè)對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證,，實行集體決策和審批,，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。采購合同的簽訂,、采購款項的支付需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批,。

實操就業(yè)

實操就業(yè)

采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容？

熱門問答