簡易征收增值稅一般納稅人：公共交通運輸服務,；經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰,、形象設計、背景設計等；電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務等；以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務；在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同,。
更新時間：2022-06-14 17:20:00 查看全文>>
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應繳納增值稅計算公式是什么
查看全文>>應繳納增值稅的計算公式可以根據(jù)不同的計稅方法和情境而有所差異。
一.一般計稅方法
1.基本公式
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
2.銷項稅額的計算
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
或
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增值稅視同銷售計稅價格怎么填
查看全文>>增值稅視同銷售計稅價格：
增值稅主要是以納稅人最近時期同類應稅消費品的平均價為計稅依據(jù),，計算增值稅,。如果納稅人最近時期無參考價格，可以參照其他納稅人最近時期同類應稅消費品平均價,；如果其他納稅人最近時期也沒有價格,，最后是組價。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方,。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方,。
3.總分機構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應稅項目,。
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視同銷售的銷項稅額由誰承擔
查看全文>>視同銷售的銷項稅額由買方承擔,。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方,。
3.總分機構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售,。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應稅項目,。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,。
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轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄
查看全文>>轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫,。
轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅,。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。
企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目 貸記“應交稅金——未交增值稅”科目,。
將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——未交增值稅”科目 貸記“應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目,。
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土地增值稅的征收范圍
查看全文>>基本征稅范圍：
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物
土地增值稅征稅范圍具有以下標準：
轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否是國家所有,，即轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)只能是國有土地使用權(quán),，不包括集體土地及耕地。
土地使用權(quán),、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,，地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物,，包括地上地下的各種附屬設施。
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益,，包括：貨幣收入,、實物收入或其他形式收入
納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物必須是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為,，不包括以繼承,、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
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增值稅征稅范圍
查看全文>>增值稅征稅范圍
1.銷售,、進口貨物：貨物：指有形動產(chǎn),，包括電力、熱力,、氣體在內(nèi),。
2.銷售無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)，分為：技術(shù)（包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)）,、商標,、著作權(quán)、商譽,；自然資源使用權(quán),，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán),、探礦權(quán),、采礦權(quán),、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)；其他權(quán)益性無形資產(chǎn),。
3.銷售不動產(chǎn)：不動產(chǎn),，分為：建筑物；構(gòu)筑物,，包括道路,、橋梁、隧道,、水壩等建造物,；在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅,。
4.銷售加工、修理修配勞務：加工,，是指受托加工貨物,，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求,，制造貨物并收取加工費的業(yè)務,。修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復,，使其恢復原狀和功能的業(yè)務,。
5.銷售服務：交通運輸服務、郵政服務,、電信服務,、建筑服務、金融服務,、現(xiàn)代服務,、生活服務。
6.視同銷售：代銷業(yè)務,；設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售；納稅人將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利,、個人消費,、投資、分配,、贈送,；納稅人將購進的貨物用于投資、分配、贈送,。
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委托加工增值稅納稅義務發(fā)生時間
查看全文>>委托加工增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天,。
如果是下列視同銷售行為，那么增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天：
設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；
將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目,、集體福利或者個人消費；
將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物作為投資,，提供給其他單位或者個體工商戶；
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應交增值稅進項稅額是什么
查看全文>>應交增值稅進項稅額是企業(yè)支付給供應商的稅費,，銷項稅額是購買方支付給企業(yè)的稅費,；進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加,。負債類科目數(shù)字在借方代表抵減的,，正常的負債類科目的余額應該是在貸方。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額,。在企業(yè)計算時,，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅,。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少,。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料,、動力)*稅率進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方,。
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