銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制,，可作為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目,，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用于核對(duì)調(diào)節(jié)銀行存款余額,、保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性以及輔助審計(jì)和內(nèi)部控制,。

一.核對(duì)和調(diào)節(jié)銀行存款余額

1.確保雙方余額一致：銀行余額調(diào)節(jié)表通過在企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已收而本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,，減去對(duì)方已付而本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,，從而調(diào)整雙方余額，確保二者一致,。

2.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間因結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng),。通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些未達(dá)賬項(xiàng)，以便后續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

二.保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性

其他貨幣資金和銀行存款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣,，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應(yīng)相互配合,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響,。

2.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強(qiáng)銀行存款管理,，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì),，至少每月核對(duì)一次,。

銀行存款不屬于所有者權(quán)益。銀行存款屬于資產(chǎn)類,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額,。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強(qiáng)銀行存款管理,，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí),、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu),、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額。

1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款和其他貨幣資金區(qū)別：

1.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模,；加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金效益,。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次,。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額（可能存在未達(dá)賬項(xiàng)）,，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯(cuò)誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。

2.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等。

現(xiàn)金支票是銀行存款?，F(xiàn)金支票是以簽發(fā)支票來支付款項(xiàng),，所以算是銀行存款支付，以支票支付,，那銀行存款相對(duì)就是要減少,，所以應(yīng)該算做銀行存款。現(xiàn)金支票是出票人簽發(fā)的,，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù),。支票正面印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,。支票是出票人簽發(fā)的,，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,，為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記銀行存款的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額,。

支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人,。

銀行存款,，是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記銀行存款的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

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銀行對(duì)賬,，是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì),，勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng),，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程,。

銀行對(duì)賬單定義

銀行對(duì)賬單,，是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè),，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金,，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說,，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單,。就其特征來說，銀行對(duì)賬單具有客觀性,、真實(shí)性,、全面性等基本特征。

銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn),。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況,。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后,，兩者的余額仍不符時(shí),，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的,。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表計(jì)算公式：

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

銀行存款的清查，是采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的,，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì),，查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額,。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因，可能存在未達(dá)賬項(xiàng),。未達(dá)賬項(xiàng),，是由于結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時(shí)間，造成企業(yè)與銀行之間入賬的時(shí)間差,，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬由此形成的賬款,。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的依據(jù),，未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理,。

調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯(cuò)誤,，該余額通常為企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù),。

調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，通常說明一方或雙方記賬有誤,，需進(jìn)一步追查,，查明原因后予以更正和處理。

銀行存款清查的步驟：

將本單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單,，以結(jié)算憑證的種類,、號(hào)碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對(duì),。凡雙方都有記錄的,，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”。

找出未達(dá)賬項(xiàng)(即銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單中沒有打“√”的款項(xiàng)),。