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銀行存款余額調(diào)節(jié)表是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-11-25 10:55:22

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 23:27:42

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存,。該表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò),。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額,；同時(shí),，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具,，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的依據(jù),，未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)

未達(dá)賬項(xiàng),，是指企業(yè)單位與銀行之間,，對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時(shí)間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證,，尚未登記入賬的事項(xiàng),，企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：

1、銀行已經(jīng)收款入賬,，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng),，(銀行已收而企業(yè)未收)，例如：委托銀行收款等,。

2,、銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項(xiàng),，(銀行已付而企業(yè)未付),，例如：借款利息的扣付、托收無承付等。

3,、企業(yè)已經(jīng)收款入賬,，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng)，(企業(yè)已收而銀行未收),，例如：收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等,。

4、企業(yè)已經(jīng)付款入賬,，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng),，(企業(yè)已付而銀行未付)，例如：企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種,，其計(jì)算公式如下:

1、企業(yè)賬面存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

2,、銀行對(duì)賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)

3,、銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)

余額調(diào)節(jié)法

余額調(diào)節(jié)法是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,，減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,，然后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”驗(yàn)證經(jīng)過調(diào)節(jié)后的存款是否相等的方法。如果相等,，表明企業(yè)和銀行的賬目沒有差錯(cuò)：反之,，說明記賬有錯(cuò)誤，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，予以更正,。

2018《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表

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