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銀行存款余額調(diào)節(jié)表

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2025-01-14 16:13:15

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 16:13:15

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制,，可作為銀行存款科目的附列資料保存,。該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目,，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用于核對(duì)調(diào)節(jié)銀行存款余額,、保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性以及輔助審計(jì)和內(nèi)部控制,。

一.核對(duì)和調(diào)節(jié)銀行存款余額

1.確保雙方余額一致：銀行余額調(diào)節(jié)表通過(guò)在企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已收而本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,，減去對(duì)方已付而本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,，從而調(diào)整雙方余額，確保二者一致,。

2.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間因結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng),。通過(guò)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些未達(dá)賬項(xiàng),，以便后續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

二.保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性

1.提高數(shù)據(jù)的可靠性：銀行余額調(diào)節(jié)表通過(guò)對(duì)比和分析，確保企業(yè)銀行存款日記賬的內(nèi)容具有高度的可靠性和時(shí)效性,，從而為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,。

2.反映企業(yè)銀行存款實(shí)際狀況：調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說(shuō)明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒(méi)有錯(cuò)誤,，該余額通常為企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù),。

三.輔助審計(jì)和內(nèi)部控制

1.審計(jì)工具：在審計(jì)工作中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是核對(duì)企業(yè)在銀行存款余額與企業(yè)自身賬戶余額之間差異的重要文件,。通過(guò)該表格,，審計(jì)人員可以詳細(xì)分析和調(diào)節(jié)差異，確保企業(yè)賬戶的準(zhǔn)確性和完整性,。

2.檢查內(nèi)部控制：銀行存款余額調(diào)節(jié)表還可以作為檢查企業(yè)內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性的工具,。通過(guò)分析未達(dá)賬項(xiàng)和差異產(chǎn)生的原因，可以評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度,，并發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。

銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法和注意事項(xiàng)

1.編制方法：一般在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,，然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符,。

2.注意事項(xiàng)：調(diào)節(jié)后的余額如果相等,，則一般說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有差錯(cuò)；如果仍不相等,，則需要進(jìn)一步查明原因并更正,。此外，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是一種對(duì)賬記錄的工具,，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的依據(jù),。未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。

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