進項稅額轉出的情況有貨物發(fā)生非正常損失,；在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目,、免稅項目,；固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出,；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
更新時間：2024-11-14 13:21:03 查看全文>>
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進項稅額轉出會計科目怎么做
查看全文>>一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
或者,，在某些情況下,，如用于非應稅項目、免稅項目,、集體福利或個人消費等,，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”,、“基本生產(chǎn)成本”,、“應付職工薪酬”等,。
2.特殊情況分錄：
用于非應稅項目(如在建不動產(chǎn))：
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進項稅額抵扣的分錄怎么做
查看全文>>進項稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務處理和稅務規(guī)定。
一.正常情況下的進項稅額抵扣
當企業(yè)購進貨物,、勞務,、服務、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)等,，并取得符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的增值稅扣稅憑證時,，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
借：相關科目(如原材料,、庫存商品,、管理費用等)應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款或銀行存款等
這里，“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”是借方科目,，表示企業(yè)購進貨物或接受服務時支付的增值稅額,，這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務時從銷項稅額中抵扣。
二.進項稅額轉出的會計分錄
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進項稅額轉出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目,、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,，不予以抵扣,。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物,、加工修理修配勞務、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務,。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務,。
(3)非正常損失的不動產(chǎn),，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務,。
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進項稅額轉出會計分錄處理,進項稅轉出的計算方法,什么是進項稅轉出
查看全文>>不做納稅調整
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
做納稅調整
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進項稅額轉出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失）,，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等）,，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目,，不予以抵扣,。
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