當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)>初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2024-09-13 11:36:59

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-11-01 16:33:49

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)規(guī)定,。

一.正常情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等,，并取得符合法律,、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的增值稅扣稅憑證時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。

借：相關(guān)科目(如原材料,、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用等)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款等

這里,，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”是借方科目,，表示企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額,，這部分稅額可以在未來(lái)銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。

二.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

在某些情況下，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,，不得再?gòu)匿N(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。

2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

3.非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

4.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)等,。

在這些情況下,，會(huì)計(jì)分錄通常如下：

借：相關(guān)科目(如管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬,、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

這里,，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”是貸方科目,，表示已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

無(wú)形資產(chǎn)資本化的五個(gè)條件是什么

計(jì)提減值準(zhǔn)備是啥意思

知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

初級(jí) 增值稅納稅人
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 會(huì)計(jì)工作交接
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 法的本質(zhì)與特征
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)