進項稅額,，是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額,。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時,，先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當(dāng)期購進項目支付的進項稅額進行抵扣,，間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額,。
更新時間：2023-05-16 10:03:58 查看全文>>
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因管理不善造成的損失進項稅額可以轉(zhuǎn)出嗎
查看全文>>因管理不善造成的損失進項稅額可以轉(zhuǎn)出。因管理不善造成是非正常損失,，非正常損失對應(yīng)的進項稅額不得抵扣,，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.非正常損失的購進貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù),。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù),。
3.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物,、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù),。
4.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物,、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù),。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜,、丟失,、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀,、拆除的情形,。
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可以抵扣的進項稅額的會計分錄
查看全文>>可以抵扣的進項稅額的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
月末進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
1,、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
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能否抵扣進項稅額什么意思
查看全文>>能否抵扣進項稅額：
1.是否取得了合法扣稅憑證,？
(1)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,。
(2)合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)；
②海關(guān)進口增值稅專用繳款書,；
③農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,；
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進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是什么
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額,。
應(yīng)交增值稅明細科目有“進項稅額”,、“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”,、“已交稅金”,、“銷項稅額抵減”、“減免稅款”,、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”,、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”,。
“進項稅額”專欄,，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄,，記錄一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“已交稅金”專欄,，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄,，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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進項稅額留抵賬務(wù)處理
查看全文>>進項稅額留抵賬務(wù)處理：
有留抵稅額,，本月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
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待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做,待抵扣進項稅的定義,固定資產(chǎn)進項稅抵扣規(guī)定
查看全文>>理論上在業(yè)務(wù)處理時,，應(yīng)該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當(dāng)月認證
所以待抵扣進項,，應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務(wù),，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣,，進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸：應(yīng)付賬款
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應(yīng)交增值稅進項稅額是什么
查看全文>>應(yīng)交增值稅進項稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費,，銷項稅額是購買方支付給企業(yè)的稅費；進項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少,，銷項稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加,。負債類科目數(shù)字在借方代表抵減的，正常的負債類科目的余額應(yīng)該是在貸方,。
進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額,。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,，才是應(yīng)繳納的增值稅,。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料,、燃料,、動力)*稅率進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方,。
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