可以抵扣的進項稅額的會計分錄
精選回答
可以抵扣的進項稅額的會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月末進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
1,、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
2,、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
3,、實際交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅額,，是指納稅人購進貨物,、勞務,、服務,、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者負擔的增值稅稅額,。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
1,、一般情況下——憑票抵扣
購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構(gòu)成,。故進項稅額在正常情況下是：
(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額,；
(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額,；
(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務,、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),，從稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
2,、特殊情況之-——計算抵扣
(1)計算抵扣購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅
購進農(nóng)產(chǎn)品,，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額,。
公式：進項稅額=買價×扣除率
特點：前免后抵,；自開自抵。
3,、特殊情況——進項稅的按比例分次抵扣或折算抵扣
(1)分次抵扣進項稅是針對不動產(chǎn)進項稅額在某一階段的特殊抵扣規(guī)定,，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,，第一年抵扣比例為60%,，第二年抵扣比例為40%。本規(guī)定自2019年4月1日起不再執(zhí)行,。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
(2)不得抵扣進項稅的不動產(chǎn)改變成可抵用途的,，進項稅有專門的折算計算方法,。
按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn),，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的,，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額,。
可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
了解更多財務會計實操問答,、名師課程,、求職資訊，可以點擊查看東奧會計實操問答頻道,。
免費試聽 全部>>
-
初級
應收票據(jù)
2024《初級會計實務》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務處理
2024《初級會計實務》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
庫存現(xiàn)金
2024《初級會計實務》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號