建筑服務(wù)增值稅_2023年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-23 10:47:58

建筑服務(wù)增值稅

人生是一段旅程,，我們無法預(yù)知以后的路途,。但是，我們能把握現(xiàn)在,，珍惜身邊的一切,，腳踏實(shí)地的走,，不在生命里給自己留下遺憾,。2023年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，下面是東奧會計在線整理的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的高頻考點(diǎn),，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧,！

建筑服務(wù)增值稅_2023年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

【所屬章節(jié)】

第四章貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核

【知識點(diǎn)】納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),，是指單位和個體工商戶（以下簡稱“納稅人”）在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

1.納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,。

2.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計稅方法計稅的：

應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算銷項稅額,。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報,。

3.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅以及小規(guī)模納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)的：

應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報,。

納稅人	計稅方法	預(yù)繳稅款（建筑服務(wù)發(fā)生地）	申報稅款（機(jī)構(gòu)所在地）
一般納稅人	一般計稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+9%）×2%	全部價款和價外費(fèi)用÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳稅款
一般納稅人（選擇簡易計稅）	簡易計稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人	簡易計稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款