2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第四章學(xué)習(xí)指導(dǎo)：貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-10-09 15:17:26

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月19日-20日,，距離考試越來越近了,，東奧會(huì)計(jì)在線為了讓大家更好的進(jìn)行備考,，特意在下文中整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目各章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo),，其中包括章節(jié)的考情概況、教材變化,、三星考點(diǎn)匯總以及各章節(jié)的典型習(xí)題,，正在備考的各位考生快來了解下吧,！

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第四章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

考情概況

■ 平均分值

縱觀近三年考試真題,，本章考核分值平均為40分,，單項(xiàng)選擇題,、多項(xiàng)選擇題,、簡答題和綜合題均有考核,。

■ 考情分析

簡答題和綜合題考核分值平均為30分，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考試,，越來越突出“實(shí)務(wù)”性,，所以簡答題和綜合題考核的知識(shí)點(diǎn)跨章節(jié)特征顯著。簡答題重點(diǎn)考核增值稅基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)，可結(jié)合企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅,、房產(chǎn)稅,、印花稅等稅種命制考題,。綜合題考核增值稅多個(gè)細(xì)節(jié)重要知識(shí)點(diǎn),，并可結(jié)合消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行多稅種聯(lián)動(dòng)性知識(shí)點(diǎn)的考核,。同時(shí)，綜合題通常考核增值稅納稅申報(bào)表,，以主表為主。所以主觀題難度相對(duì)較大,，學(xué)習(xí)過程中,，建議考生全面復(fù)習(xí)，竭盡全力備考,，但要放松心態(tài)積極應(yīng)對(duì),！單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題,，以增值稅和消費(fèi)稅的納稅審核為重點(diǎn),，相對(duì)主觀題,，客觀題易得分,，建議考生將客觀題“滿分”作為追求！

教材變化

1．新增住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房增值稅政策,。

2．新增一般納稅人從事再生資源回收利用可選擇簡易計(jì)稅方法,。

3．新增留抵稅額退稅最新規(guī)定。

4．新增增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策,。

三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長

第四章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
三星考點(diǎn)	學(xué)習(xí)時(shí)長
當(dāng)期：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間	約為40分鐘
銷售額的基本規(guī)定	約為30分鐘
特殊銷售方式銷售額的確定	約為40分鐘
視同銷售貨物銷售額	約為27分鐘
視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)銷售額的確定	約為5分鐘
“營改增”項(xiàng)目應(yīng)稅銷售額的規(guī)定：“差額征稅”政策	約為43分鐘
金融商品轉(zhuǎn)讓	約為13分鐘
取得規(guī)定的扣稅憑證	約為120分鐘
用于能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目	約為120分鐘
銷售折讓,、中止或者退回涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理	約為23分鐘
二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)增值稅處理	約為20分鐘
加計(jì)抵減政策	約為15分鐘
增值稅期末留抵稅額退稅制度	約為60分鐘
進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算	約為7分鐘
消費(fèi)稅征稅范圍的審核	約為20分鐘
土地增值稅應(yīng)納稅額的審核	約為25分鐘
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題	約為12分鐘

注：學(xué)習(xí)時(shí)長參考2022年美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)授課時(shí)長

精選章節(jié)習(xí)題

【例題1?綜合題節(jié)選】

某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2022年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴},。

資料：2022年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團(tuán)簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團(tuán),，月租金4萬元（含稅），租期3年,，其中合同約定2022年1月1日至2022年3月31日免收租金。

問題（1）：資料中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅,？請(qǐng)簡述政策規(guī)定。

問題（2）：物業(yè)公司免租期內(nèi)房產(chǎn)稅應(yīng)如何繳納,？（2019年考題改編）

【答案】

（1）不需要繳納增值稅。政策規(guī)定：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),，租賃合同中約定免租期的,，不屬于稅法規(guī)定的視同銷售服務(wù),，不需要繳納增值稅,。

（2）對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

● ● ●

【例題2?單選題】

下列行為在計(jì)算增值稅時(shí),，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（）。

A. 商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B. 轉(zhuǎn)讓上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股

C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D. 企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的押金

【解析】轉(zhuǎn)讓上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股,，屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”,，按照賣出價(jià)扣除買人價(jià)后的余額為銷售額，是按照差額確定銷售額,。

【答案】B

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師美珊老師的2022年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班課程講義

2022年稅務(wù)師全階段備考干貨

稅務(wù)師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務(wù)師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點(diǎn)	全科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)匯總,，每天5~10分鐘速學(xué)
備考指南	稅務(wù)師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化,、題型題量及各章節(jié)重要程度
章節(jié)指導(dǎo)	2022年稅務(wù)師全科目章節(jié)指導(dǎo)，內(nèi)附三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長