小型微利企業(yè)優(yōu)惠_25年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點
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小型微利企業(yè)優(yōu)惠
1.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
自2023年1月1日至2027年12月31日,，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（調(diào)整）
2.小型微利企業(yè)的認定
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
（1）從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。
（2）從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
3.小型微利企業(yè)的征收管理
（1）小型微利企業(yè)按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的,，均可享受上述優(yōu)惠政策,。
（2）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。
（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容,，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合規(guī)定的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
所屬章節(jié)：第二章 所得稅納稅審核和納稅申報
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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