遞延所得稅資產(chǎn)VS遞延所得稅負(fù)債_涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)易混點(diǎn)
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遞延所得稅資產(chǎn) | （1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn) 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算 （2）本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 （3）本科目期末借方余額,，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額 |
遞延所得稅負(fù)債 | （1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債 （2）本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 （3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額 |
注：以上稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混點(diǎn)是由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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