企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-08-05 16:59:29

駕馭命運(yùn)的舵是奮斗,，不抱有一絲幻想，不放棄一點(diǎn)機(jī)會(huì),，不停止一日努力,。各位考生想要高效通過(guò)稅務(wù)師考試，首先就要了解稅務(wù)師的重要知識(shí)點(diǎn),。下文為東奧會(huì)計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),，希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)，為己所用,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

【所屬章節(jié)】

第五章所得稅和其他稅費(fèi)的納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核（★★★）

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,，減去不征稅收入、免稅收入,、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,。

直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整金額

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（★★★）

1.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度,。

企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度,。

2.企業(yè)所得稅按月或者按季度預(yù)繳,，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款。

3.企業(yè)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4.居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

報(bào)表（37張）的結(jié)構(gòu)邏輯：基礎(chǔ)信息表1張,、主表1張,、一級(jí)附表15張、二級(jí)附表20張,。

注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦